Venituri din Străinătate 2026: Ghid Complet — Cum Declari, Cum Eviți Dubla Impunere și Ce Impozit Plătești în România

Rezidența fiscală română: când ești obligat să declari venituri din străinătate

Dacă locuiești în România, există o regulă fiscală fundamentală pe care trebuie să o cunoști: România aplică principiul impozitării mondiale a veniturilor. Asta înseamnă că, dacă ești rezident fiscal român, ești obligat să declari și să plătești impozit în România pentru toate veniturile obținute, indiferent de țara din care provin.

Ești rezident fiscal român dacă îndeplinești cel puțin una din condițiile de mai jos:

• Locuiești în România cel puțin 183 de zile într-un interval de 12 luni consecutive
• Ai centrul intereselor vitale în România (familie, proprietăți, activitate economică principală)
• Ești cetățean român trimis în misiune în altă țară de către statul român

Dacă ești roman și lucrezi remote pentru o firmă din Germania, Franța sau Olanda, dar stai efectiv în România mai mult de 183 de zile pe an, ești rezident fiscal român și ai obligații de declarare în România.

Baza legală pentru impozitarea veniturilor din surse externe este Codul Fiscal, art. 130, care stabilește că rezidenții fiscali români datorează impozit pentru veniturile obținute din orice sursă, atât din România cât și din străinătate.

Cum funcționează convențiile de evitare a dublei impuneri

România a semnat convenții de evitare a dublei impuneri cu peste 90 de țări. Aceste convenții sunt acorduri bilaterale care stabilesc reguli clare: care stat are dreptul să impoziteze un anumit tip de venit și în ce proporție.

Fără o astfel de convenție, ai putea fi impozitat de două ori pentru același venit: o dată în țara unde ai câștigat banii și a doua oară în România. Convențiile elimină sau reduc acest risc.

Există două metode principale prin care convențiile previn dubla impunere:

Metoda scutirii (exemption method): România nu impozitează deloc venitul respectiv, dacă acesta a fost deja impozitat în celălalt stat. Această metodă este mai puțin frecventă.

Metoda creditului fiscal (credit method): Venitul se declară în România, dar impozitul plătit în altă țară se deduce din impozitul datorat în România. Aceasta este metoda standard aplicată de România.

Creditul fiscal: cum se deduce impozitul plătit în altă țară

Creditul fiscal este mecanismul prin care eviți dubla impunere. Funcționează astfel: calculezi impozitul pe care îl datorezi în România pentru venitul din străinătate, apoi scazi din el impozitul pe care l-ai plătit deja în țara sursă. Plătești în România doar diferența, dacă există.

Există un plafon important: creditul fiscal nu poate depăși impozitul românesc aferent acelui venit. Cu alte cuvinte, dacă în altă țară ai plătit mai mult impozit decât ai fi plătit în România, diferența nu ți se restituie.

Iată cum funcționează în practică:

Exemplu concret: ai lucrat remote pentru o firmă din Germania și ai câștigat 60.000 RON net. Germania a reținut 18% impozit (10.800 RON). În România, impozitul de 10% ar fi 6.000 RON. Creditul fiscal admis este 6.000 RON (plafonul), deci nu plătești nimic suplimentar în România.

Ce se declară și când: Declarația Unică D212 pentru venituri externe

Declarația prin care rezidenții fiscali români declară veniturile din străinătate se numește Declarația Unică (formularul D212). Aceasta înlocuiește mai multe declarații vechi și centralizează toate veniturile persoanelor fizice.

Termenul de depunere este 25 mai al anului următor celui în care ai obținut veniturile. Pentru veniturile obținute în 2025, depui D212 până pe 25 mai 2026.

Ce trebuie să declari în D212 pentru venituri din străinătate:

• Venitul brut obținut în altă țară (convertit în RON la cursul BNR din ziua plății sau cursul mediu anual)
• Impozitul reținut în altă țară (pentru calculul creditului fiscal)
• Tipul venitului (salarii, activitate independentă, chirii, dividende etc.)
• Statul sursă al venitului și existența sau absența convenției

D212 se poate depune exclusiv online, prin Spațiul Privat Virtual (SPV) de pe site-ul ANAF. Ai nevoie de un certificat digital sau de autentificare cu user și parolă SPV.

CASS pentru venituri din străinătate: regulile speciale

Pe lângă impozitul pe venit de 10%, rezidenții fiscali români cu venituri din străinătate datorează și CASS (Contribuția la Asigurările Sociale de Sănătate) de 10%.

Conform Legii 239/2025, regulile CASS pentru 2026 sunt:

• Baza de calcul CASS este venitul net din surse externe (venitul brut minus impozitele plătite în altă țară)
• Există un plafon minim: CASS se datorează pe cel puțin 6 salarii minime brute pe economie (6 x 4.050 RON = 24.300 RON bază de calcul, rezultând un CASS de 2.430 RON/an)
• Există un plafon maxim: CASS nu se calculează pentru venituri care depășesc 72 de salarii minime (72 x 4.050 RON = 291.600 RON), CASS maxim fiind 29.160 RON/an
• Dacă venitul din surse externe este sub 6 salarii minime, CASS se calculează tot pe baza minimă de 24.300 RON

Important: dacă ești angajat în altă țară și plătești contribuții de sănătate acolo, există situații în care poți fi scutit de CASS în România pe baza reglementărilor europene (Regulamentul CE 883/2004 pentru statele UE). Verifică situația concretă cu un consultant fiscal.

Calculator venituri din străinătate 2026

Calcularea corectă a impozitului și CASS pentru veniturile din exterior implică mai mulți pași: conversia valutară, verificarea existenței convenției, calculul creditului fiscal și determinarea CASS. O greșeală la oricare dintre acești pași poate duce la subdeclarare sau plăți inutile.

Folosește calculatorul nostru de venituri din străinătate pentru a determina rapid:

• Cât impozit pe venit datorezi în România după aplicarea creditului fiscal
• Cât CASS datorezi pentru veniturile externe
• Care este suma totală de declarat prin D212

Calculatorul aplică automat regulile din Codul Fiscal și Legea 239/2025, cu valorile actualizate pentru 2026: salariu minim 4.050 RON, plafoane CASS recalculate și cotele de impozitare în vigoare.

Dacă situația ta este complexă (venituri din mai multe state, tipuri mixte de venituri, schimbare de rezidență în cursul anului), recomandăm consultarea unui expert fiscal autorizat înainte de depunerea D212.