Cum Declari Veniturile din Străinătate în România în 2026: Pași Concreți pentru D212

Cine trebuie să depună D212 pentru venituri externe

Declarația Unică (formularul D212) este obligatorie pentru orice rezident fiscal român care a obținut venituri din surse situate în afara României în cursul anului fiscal. Nu contează dacă ai lucrat angajat, ca freelancer, ai închiriat un apartament în altă țară sau ai obținut dividende de la o firmă străină. Dacă ești rezident fiscal român și ai primit bani din exterior, trebuie să depui D212.

Ești obligat să depui D212 pentru venituri externe dacă:

• Ai lucrat remote pentru o firmă din altă țară (salariat sau contractor)
• Ești freelancer și ai clienți în afara României
• Ai chirii dintr-un imobil deținut în altă țară
• Ai primit dividende de la o companie înregistrată în altă țară
• Ai obținut câștiguri de capital din vânzarea unor active aflate în altă țară
• Ai primit dobânzi de la un cont bancar în altă țară

Nu ești obligat să depui D212 pentru venituri externe dacă ești nerezident fiscal (ai plecat definitiv din România și ai dovedit schimbarea rezidenței) sau dacă venitul respectiv este scutit de impozit conform legislației române și convenției aplicabile.

Documentele necesare: ce trebuie să aduni înainte de declarare

Înainte să completezi D212, trebuie să colectezi câteva documente esențiale. Pregătește-le din timp, deoarece unele pot necesita timp pentru obținere din altă țară.

1. Adeverința de venit sau fișa fiscală din țara sursă

Angajatorul sau platitorul de venit din altă țară trebuie să îți emită un document care atestă venitul brut plătit și impozitul reținut. Acest document se numește diferit în funcție de țară:

• Germania: Lohnsteuerbescheinigung
• Franța: Attestation fiscale sau Fiche de paie
• UK: P60 sau P45
• Olanda: Jaaropgave

2. Certificatul de rezidență fiscală din statul sursă

Dacă angajatorul tău a plătit impozit în altă țară și dorești să beneficiezi de creditul fiscal în România, ai nevoie de un certificat de rezidență fiscală emis de autoritățile fiscale din acea țară. Acesta atestă că impozitul a fost plătit și înregistrat acolo.

3. Contractul de muncă sau de prestări servicii

ANAF poate solicita dovada raportului juridic care a generat venitul. Păstrează o copie a contractului.

4. Extrasele de cont bancar

Extrasele arată când și cât ai primit efectiv în cont, date necesare pentru conversia valutară la cursul BNR corect.

5. Cursul valutar BNR

Toate sumele în valută se convertesc în RON. Poți folosi cursul zilnic BNR din ziua primirii venitului sau cursul mediu anual publicat de BNR pe site-ul oficial.

Cum completezi Declarația Unică pentru venituri din alte state

D212 se depune exclusiv online, prin Spațiul Privat Virtual (SPV) de pe site-ul ANAF (anaf.ro). Dacă nu ai cont SPV, creează-l înainte de a începe procesul de completare.

Pașii concreți pentru completarea D212 pentru venituri externe:

Pasul 1: Accesează SPV și selectează D212

Intră pe anaf.ro, autentifică-te în SPV cu certificat digital sau cu user și parolă, selectează Declaratia Unica (D212) și alege anul fiscal pentru care declari.

Pasul 2: Completează secțiunea de date personale

Verifică că CNP-ul, adresa și datele de contact sunt corecte. Aceste date se precompletează din baza ANAF, dar verificarea este obligatorie.

Pasul 3: Selectează categoria de venit extern

D212 are secțiuni distincte pentru fiecare tip de venit:

• Cap. II.2 pentru venituri din salarii și asimilate din străinătate
• Cap. II.4 pentru activități independente cu sursa în altă țară
• Cap. II.6 pentru venituri din chirii din altă țară
• Cap. II.7 pentru venituri din investiții din altă țară

Pasul 4: Completează venitul brut și impozitul plătit în altă țară

Introdu venitul brut în RON (după conversie), impozitul reținut în altă țară (în RON) și statul sursă. Bifează dacă există convenție de evitare a dublei impuneri.

Pasul 5: Sistemul calculează automat creditul fiscal

Platforma SPV calculează creditul fiscal admis: suma cea mai mică dintre impozitul plătit în altă țară și impozitul calculat în România. Verifică că rezultatul este corect înainte de trimitere.

Pasul 6: Completează secțiunea CASS

Dacă veniturile externe sunt singurele tale venituri, completează și secțiunea de CASS. Baza de calcul este venitul net (brut minus impozit plătit în altă țară), cu plafoanele de 24.300 RON minim și 291.600 RON maxim.

Pasul 7: Semnează și trimite

Verifică sumele totale de plată, generează documentul PDF, semnează electronic cu certificatul digital și trimite. Vei primi o confirmare de depunere cu număr de înregistrare.

Creditul fiscal în D212: unde îl înscrii și cum se calculează

Creditul fiscal este deducerea impozitului plătit în altă țară din impozitul calculat în România. Principiul este simplu: dacă ai plătit deja impozit undeva pentru un venit, nu trebuie să plătești din nou același impozit în România pentru același venit.

Cum se calculează creditul fiscal:

Atenție la un detaliu important: creditul fiscal se calculează separat pentru fiecare sursă de venit și pentru fiecare stat sursă. Nu poți compensa excedentul de impozit plătit în Germania cu impozitul datorat pentru un venit din Franța.

În D212, creditul fiscal se înscrie în câmpul dedicat din secțiunea corespunzătoare categoriei de venit. Sistemul SPV verifică automat dacă creditul nu depășește plafonul admis.

Termene și sancțiuni pentru nedeclarare

Termenul legal de depunere a D212 este 25 mai al anului următor celui fiscal. Pentru veniturile obținute în 2025, termenul este 25 mai 2026.

Există și posibilitatea de a plăti anticipat în cursul anului, în rate trimestriale, dacă estimezi că vei datora sume mari. Plata anticipată reduce riscul unor penalități și ajută la planificarea financiară.

Ce se întâmplă dacă depui D212 cu întârziere sau nu o depui deloc:

Dacă ai omis să declari venituri externe în anii anteriori, poți depune declarații corective sau rectificative pentru fiecare an fiscal. Este mai bine să regularizezi situația voluntar decât să aștepți o verificare ANAF. Dobânzile și penalitățile de întârziere sunt semnificativ mai mici decât sancțiunile pentru nedeclarare deliberată.

Folosește calculatorul de venituri din străinătate pentru a estima rapid cât impozit și CASS datorezi, înainte de a completa D212.