Trebuie sa declar in Romania veniturile obtinute in strainatate?

Da, daca esti rezident fiscal roman (locuiesti in Romania mai mult de 183 zile/an sau ai centrul de interese vitale in Romania). Trebuie sa depui Declaratia Unica (D212) pana la 25 mai a anului urmator si sa declari toate veniturile mondiale, inclusiv cele din strainatate.

Ce este creditul fiscal si cum functioneaza?

Creditul fiscal permite deducerea impozitului platit in tara sursei din impozitul datorat in Romania. Daca ai platit 20% impozit in Germania si Romania aplica 10%, creditul fiscal acopera integral impozitul roman (nu platesti nimic in plus). Daca ai platit 5% in sursa si Romania aplica 10%, mai platesti 5% diferenta in Romania.

Ce se intampla daca impozitul din strainatate este mai mare decat cel din Romania?

Creditul fiscal este limitat la impozitul calculat in Romania. Daca ai platit 25% in Germania si Romania calculeaza 10%, creditul este 10% — diferenta de 15% nu se recupereaza si nu genereaza credit suplimentar.

Trebuie sa platesc CASS pe veniturile din strainatate?

Depinde de tipul venitului si de tara. Daca vii cu venituri din munca salariata din UE/SEE, poti fi asigurat in tara respectiva si scutit de CASS in Romania (cu Formularul A1 sau S1). Daca esti PFA sau ai venituri independente, CASS se calculeaza in Romania pe veniturile nete.

2026

Calculator Venituri din Strainatate 2026

Calculeaza impozitul datorat in Romania pentru venituri obtinute in alte state. Credit fiscal pentru impozitul platit in tara sursei.

Date venit extern

Venit brut anual (RON)

Convertiti suma in RON la cursul BNR din data incasarii

Impozit pe venit platit in strainatate (RON)

Suma retinuta/platita in tara unde ai obtinut venitul

Contributii sanatate platite in strainatate (RON)

Daca ai platit contributii de sanatate in UE/SEE, pot reduce CASS din Romania

Romania are conventie de dubla impunere cu tara sursei?

Tari cu conventie (exemple frecvente)

· Germania· Franta· Italia· Spania· Marea Britanie· Austria· Belgia· Olanda

Venituri strainatate

Calcul conform conventie dubla impunere

Impozit suplimentar datorat in Romania

5.100RON

Credit fiscal utilizat: 6.000 RON

Venit brut (in RON)60.000 RON

Impozit calculat Romania (10%)6.000 RON

Credit fiscal (impozit din sursa)6.000 RON

Impozit suplimentar datorat RO0 RON

CASS datorat in Romania5.100 RON

Total de plata in Romania5.100 RON

Net estimat (dupa toate retinerile)45.900 RON

Calcul orientativ. Verificati conventia de dubla impunere aplicabila si consultati un expert fiscal pentru situatii specifice. Declaratia Unica (D212) — termen: 25 mai 2027.

Cum se calculeaza

Impozit RO = venitul brut mondial × 10%. Credit fiscal = min(impozit platit in sursa, impozit RO). Impozit de plata in Romania = impozit RO − credit fiscal. CASS se calculeaza pe venitul net, plafonat la 72 salarii minime/an (291.600 RON — Legea 239/2025).

Rezidenta fiscala si obligatia de declarare

Romania aplica principiul mondialitatii veniturilor: rezidentii fiscali romani sunt obligati sa declare si sa plateasca impozit in Romania pentru toate veniturile, indiferent de unde provin. Romania are conventii de evitare a dublei impuneri cu peste 80 de tari. Aceste conventii determina care tara are drept prioritar de impozitare si cum se acorda creditul fiscal.

Metode de eliminare a dublei impuneri

Conventiile Romania prevad doua metode: (1) metoda scutirii (venitul din sursa este scutit in Romania, dar se ia in calcul pentru rata progresiva — mai rar intalnita in tratatele actuale) si (2) metoda creditului fiscal (impozitul platit in tara sursei se deduce din impozitul roman, dar nu poate depasi impozitul calculat in Romania). Marea majoritate a conventiilor cu tari UE/SEE folosesc metoda creditului.

Intrebari frecvente