Cat este impozitul pe venit in Romania in 2026
Impozitul pe venit in Romania este o cota unica de 10%, aplicata pe baza impozabila, nu pe venitul brut total. Baza impozabila difera in functie de sursa venitului: pentru salarii se scad CAS, CASS si deducerea personala, pentru PFA se scad cheltuielile deductibile si contributiile sociale.
Calculeaza rapid impozitul din salariul tau cu calculatorul de salariu net.
Ce venituri sunt supuse impozitului
In Romania, impozitul pe venit se aplica asupra mai multor categorii de venituri:
Venituri din salarii
Cel mai frecvent tip de venit impozabil. Impozitul se calculeaza lunar de catre angajator si se retine la sursa. Angajatul primeste direct salariul net, fara sa declare sau plateasca nimic separat.
Venituri din activitati independente
Include veniturile realizate ca PFA, intreprindere individuala sau profesie liberala. Impozitul se calculeaza anual prin Declaratia Unica. Detalii despre taxele PFA in 2026.
Venituri din chirii si arenda
Chiria incasata este venit impozabil. Se aplica cota de 10% pe venitul net (venitul brut minus cheltuielile forfetare de 20%). Impozitul se declara si plateste prin Declaratia Unica.
Venituri din investitii
Dividendele, dobanzile la depozite bancare si castigurile din vanzarea de actiuni sau alte instrumente financiare sunt impozabile. Cota standard este 10%. Pentru dividende, impozitul se retine la sursa de catre platitor. Afla mai multe despre impozitul pe dividende.
Venituri din pensii
Pensiile sunt impozabile cu 10% pentru partea care depaseste plafonul neimpozabil. Impozitul se retine la sursa de catre casa de pensii.
Alte venituri
Premiile, castigurile la jocuri de noroc peste anumite praguri, veniturile din transferul proprietatilor si alte surse ocazionale sunt de asemenea supuse impozitului.
Calculul impozitului pe venit din salarii
Formula pas cu pas
Calculul impozitului pe salariu parcurge urmatoarele etape:
Pasul 1: Pornesti de la salariul brut
Pasul 2: Scazi CAS (25%) = Salariu brut x 25%
Pasul 3: Scazi CASS (10%) = Salariu brut x 10%
Pasul 4: Scazi deducerea personala (daca este cazul)
Pasul 5: Obtii baza impozabila = Brut - CAS - CASS - Deducere personala
Pasul 6: Calculezi impozitul = Baza impozabila x 10%
Calculul impozitului pe salariu
Impozit = (Brut - CAS - CASS - Deducere personala) x 10%Exemplu pentru salariu de 7.000 RON brut
| Pas | Element | Suma |
|---|---|---|
| 1 | Salariu brut | 7.000 RON |
| 2 | CAS (25%) | 1.750 RON |
| 3 | CASS (10%) | 700 RON |
| 4 | Deducere personala | 0 RON |
| 5 | Baza impozabila | 4.550 RON |
| 6 | Impozit pe venit (10%) | 455 RON |
Salariul net rezultat: 7.000 - 1.750 - 700 - 455 = 4.095 RON
Deducerea personala se aplica doar pentru salarii brute sub un anumit plafon si depinde de numarul de persoane in intretinere. Detalii in ghidul despre deducere personala 2026.
Deducerea personala: cum reduce impozitul
Deducerea personala este o suma care se scade din baza impozabila, reducand astfel impozitul pe venit. Se aplica doar pentru veniturile din salarii.
Cine beneficiaza
- Angajatii cu salariu brut sub plafonul stabilit de lege
- Suma deducerii creste cu numarul de persoane in intretinere (copii, sot/sotie fara venituri)
- Cu cat salariul brut este mai mare, deducerea se reduce progresiv
Impact practic
Un angajat cu salariu brut de 4.050 RON si doua persoane in intretinere poate beneficia de o deducere personala care reduce impozitul cu cateva sute de RON pe luna. Verifica suma exacta cu calculatorul de salariu net.
Scutiri de impozit pe venit
Scutirea pentru sectorul IT
Angajatii din domeniul IT beneficiaza de scutirea de impozit pe venit daca indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:
- Angajatorul are ca activitate principala dezvoltarea de software (coduri CAEN specifice)
- Angajatul detine diploma de studii superioare in domenii tehnice
- Postul presupune activitati de programare, testare, analiza sau management de proiect IT
Scutirea se aplica doar impozitului pe venit (10%), nu si contributiilor CAS si CASS. Detalii complete in ghidul scutirii IT.
Scutirea pentru constructii
Angajatii din sectorul constructiilor beneficiaza de facilitati fiscale: impozit pe venit redus si CAS/CASS calculate diferit, sub conditia ca salariul brut sa fie de minimum 3.000 RON.
Alte scutiri
- Anumite venituri din agricultura sunt scutite
- Bursele studentesti nu sunt impozabile
- Indemnizatia de maternitate este scutita de impozit
- Tichetele de masa pana la plafonul legal nu sunt impozabile
Calculul impozitului pentru PFA
PFA cu sistem real
PFA in sistem real plateste impozit de 10% pe venitul net (venit brut minus cheltuieli deductibile minus CAS si CASS):
Impozit PFA = (Venit brut - Cheltuieli deductibile - CAS - CASS) x 10%
PFA sistem real
Impozit 10% pe venit net
PFA norma de venit
Impozit 10% pe norma fixata
PFA cu norma de venit
PFA la norma de venit plateste impozit de 10% pe norma de venit stabilita de ANAF pentru activitatea respectiva, indiferent de venitul real realizat. Detalii in ghidul normei de venit PFA.
Comparatie PFA vs SRL
Diferentele fiscale intre PFA si SRL sunt semnificative. Compara rapid cu comparatia forme juridice pentru a vedea care varianta este mai avantajoasa pentru situatia ta.
Impozitul pe veniturile din chirii
Calcul standard
Venitul impozabil din chirii = Chiria bruta anuala - Cheltuiala forfetara (20%)
Impozit = Venitul impozabil x 10%
Exemplu
O chirie lunara de 2.000 RON:
| Element | Calcul | Suma |
|---|---|---|
| Chirie anuala bruta | 2.000 x 12 | 24.000 RON |
| Cheltuiala forfetara (20%) | 24.000 x 20% | 4.800 RON |
| Venit impozabil | 24.000 - 4.800 | 19.200 RON |
| Impozit pe venit (10%) | 19.200 x 10% | 1.920 RON |
Pe langa impozit, veniturile din chirii sunt supuse si CASS daca depasesc plafonul anual de 6 salarii minime.
Impozitul pe castigurile de capital
Actiuni si alte instrumente financiare
Castigul din vanzarea de actiuni se impoziteaza cu 10%. Castigul = Pret de vanzare - Pret de achizitie - Comisioane.
Criptomonede
Castigurile din tranzactii cu criptomonede sunt venituri impozabile cu 10%. Se declara prin Declaratia Unica.
Vanzarea de proprietati imobiliare
Impozitul pe transferul proprietatilor imobiliare se calculeaza diferit, pe baza valorii tranzactiei si a perioadei de detinere. Cotele sunt progresive si se aplica asupra valorii de tranzactie.
Declararea si plata impozitului
Pentru angajati
Angajatii nu trebuie sa declare separat impozitul pe salariu. Angajatorul il retine la sursa si il vireaza la bugetul de stat prin Declaratia 112, depusa lunar pana pe 25 ale lunii urmatoare.
Pentru PFA si venituri independente
Se declara prin Declaratia Unica (formularul 212), cu termen 25 mai al anului urmator. Plata se face tot prin Declaratia Unica, cu posibilitate de plata anticipata in cursul anului.
Pentru venituri din chirii
Se declara prin Declaratia Unica. Termenul de depunere si plata este 25 mai al anului urmator pentru veniturile din anul precedent.
Penalitati pentru nedeclarare
Nedepunerea Declaratiei Unice la termen atrage penalitati de intarziere si dobanzi. Amenzile pot ajunge la cateva mii de RON. Verifica toate termenele in calendarul fiscal 2026.
Atentie la termenul Declaratiei Unice
Intrebari frecvente
Se plateste impozit pe venit la salariul minim?
Da, dar suma este redusa datorita deducerii personale. La salariul minim brut, cu deducerea personala aplicata, impozitul lunar este de cateva zeci de RON. Verifica exact cu calculatorul de salariu net.
Exista venituri complet scutite de impozit?
Da: indemnizatia de maternitate, bursele studentesti, ajutoarele sociale, anumite compensatii de asigurare si veniturile din agricultura sub anumite praguri.
Impozitul pe venit este acelasi in toata Romania?
Da. Romania aplica o cota unica nationala de 10% pe veniturile persoanelor fizice. Nu exista impozite locale suplimentare pe venit.
Cum verific cat impozit am platit intr-un an?
Poti verifica prin SPV (Spatiul Privat Virtual) pe site-ul ANAF sau prin adeverinta de venit eliberata de angajator (formularul standard).