Ce este impozitul pe clădiri și cine îl plătește
Impozitul pe clădiri este o taxă locală anuală datorată de orice persoană fizică sau juridică care deține în proprietate o clădire situată pe teritoriul României. Baza legală este Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
Obligația fiscală apare în momentul în care dobândești dreptul de proprietate asupra unui imobil — prin cumpărare, moștenire, donație sau construire. Impozitul se datorează începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care ai intrat în posesia clădirii.
Calculează rapid impozitul pe clădiri pentru situația ta concretă cu calculatorul nostru dedicat.
Cotă PF rezidențial
0,1%
Cotă PF nerezidențial
0,3%
Cotă persoane juridice
1,3%
Cine are obligația de plată
Impozitul pe clădiri îl plătesc:
- Persoanele fizice — proprietari de apartamente, case, terenuri cu construcții, spații comerciale deținute individual
- Persoanele juridice — societăți comerciale (SRL, SA etc.), asociații, fundații, orice entitate cu personalitate juridică ce deține imobile
- Coproprietarii — în cazul proprietății comune, fiecare plătește proporțional cu cota sa de proprietate
- Uzufructuarii — în anumite situații, obligația poate reveni uzufructuarului, nu nudului proprietar
Cotele de impozitare 2026: persoane fizice vs. juridice
Sistemul fiscal român face o distincție clară între persoanele fizice și cele juridice, atât ca bază de calcul, cât și ca cote aplicate.
Persoane fizice — cotele de impozitare
| Tipul clădirii | Cotă impozit |
|---|---|
| Clădire rezidențială | 0,1% din valoarea impozabilă |
| Clădire nerezidențială | 0,3% din valoarea impozabilă |
| Clădire mixtă (rezidențial + nerezidențial) | Cotă mixtă, proporțional |
Clădirile rezidențiale sunt cele utilizate ca locuință de proprietar sau de membrii familiei sale. Dacă utilizezi apartamentul tău ca birou, cabinet medical sau spațiu comercial fără a-l declara la primărie, riscă reîncadrarea la cota nerezidențială de 0,3%.
Clădirile nerezidențiale includ sediile de firmă, spațiile comerciale, birourile, cabinetele și orice altă clădire care nu este utilizată ca locuință.
Persoane juridice — cota de impozitare
Pentru persoanele juridice, cota standard este de 1,3% din valoarea contabilă actualizată a clădirii. Aceasta este valoarea înregistrată în contabilitate, nu valoarea de piață.
Atenție la subevaluarea contabilă
Tabel comparativ cote 2026
| Categorie | Baza de calcul | Cotă | Cota maximă posibilă |
|---|---|---|---|
| PF — rezidențial | Valoare impozabilă (grilă DITL) | 0,1% | 0,2% (dacă consiliul local majorează) |
| PF — nerezidențial | Valoare impozabilă (grilă DITL) | 0,3% | 0,4% |
| PJ | Valoare contabilă actualizată | 1,3% | 5% (clădiri nereevaluate) |
Cum se calculează valoarea impozabilă a clădirii
Pentru persoanele fizice, valoarea impozabilă nu este prețul de piață al imobilului, ci o valoare calculată după o grilă oficială stabilită de Ministerul Finanțelor și aplicată de Direcțiile de Impozite și Taxe Locale (DITL).
Factorii care influențează valoarea impozabilă
Valoarea impozabilă se determină luând în calcul mai mulți factori:
1. Suprafața desfășurată — suprafața utilă multiplicată cu un coeficient care include și suprafețele anexelor (poduri, pivnițe, garaje)
2. Rangul localității — România are 5 ranguri de localități (0 pentru municipiile mari, 4 pentru comunele mici). Cu cât rangul este mai mic (localitate mai importantă), cu atât valoarea impozabilă este mai mare.
| Rang localitate | Exemplu | Coeficient |
|---|---|---|
| 0 | București, Cluj-Napoca, Timișoara | Maxim |
| 1 | Municipii reședință de județ | Mare |
| 2 | Municipii și orașe | Mediu |
| 3 | Orașe mici | Mic |
| 4 | Comune | Minim |
3. Zona din localitate — fiecare localitate este împărțită în zone A, B, C, D. Zona A (centrul) are valori mai mari decât zona D (periferia).
4. Materialele de construcție — clădirile din beton și cărămidă au valori impozabile mai mari decât cele din lemn sau materiale ușoare.
5. Vârsta clădirii — clădirile vechi beneficiază de reduceri ale valorii impozabile. O clădire construită înainte de 1950 poate beneficia de o reducere de 60-80% față de valoarea inițială.
Formula de bază pentru persoane fizice
Calculul impozitului pe clădiri — Persoane fizice
Impozit = Valoare impozabilă × CotăTermene de plată și bonificația de 10% pentru plata integrală
Termenele standard de plată
Impozitul pe clădiri se plătește în două rate egale:
| Rată | Termen limită |
|---|---|
| Rata I | 31 martie 2026 |
| Rata II | 30 septembrie 2026 |
Dacă suma totală a impozitului este sub 50 RON, acesta se plătește integral până la data de 31 martie 2026.
Bonificația de 10% — cum o obții
Dacă plătești integral impozitul anual până la 31 martie 2026, beneficiezi de o reducere de 10% din suma datorată. Aceasta este una dintre cele mai avantajoase facilități fiscale disponibile proprietarilor.
Economie reală la plata integrală
Penalități pentru neplată la termen
Dacă nu respecți termenele de plată:
- Se calculează majorări de întârziere de 1% pe lună sau fracțiune de lună, similar cu dobânzile fiscale aplicate de ANAF
- La restanțe vechi, primăria poate trece la executare silită prin poprire pe salarii sau conturi bancare
- Datoriile la bugetul local apar în certificatele fiscale și pot bloca tranzacțiile imobiliare
Scutiri și reduceri la impozitul pe clădiri
Legislația fiscală prevede mai multe categorii de persoane și situații care beneficiază de scutire totală sau parțială de la plata impozitului pe clădiri.
Scutiri totale
Sunt scutite integral de impozit pe clădiri:
Persoane fizice:
- Persoanele cu handicap grav sau accentuat și persoanele invalide de gradul I sau II — pentru clădirile în care locuiesc
- Veteranii de război și văduvele de război
- Persoanele care au suferit persecuții politice în perioada 1945-1989
- Cetățenii români care au suferit deportări în lagărele de concentrare
Clădiri cu destinație specială:
- Clădirile folosite pentru activități de educație timpurie (creșe, grădinițe)
- Clădirile clasate ca monumente istorice, dacă proprietarul suportă cheltuielile de conservare
- Clădirile aflate în proprietatea cultelor religioase recunoscute oficial, folosite ca lăcașuri de cult sau locuri de înmormântare
Reduceri de impozit
| Situație | Reducere |
|---|---|
| Clădiri nelocuibile (în ruină) | Reducere proporțională |
| Proprietari cu venituri mici (praguri stabilite local) | Până la 50%, decis de consiliul local |
| Veterani de război — clădiri secundare | Reducere 50% în unele localități |
Cum soliciți scutirea
Scutirile nu se acordă automat. Trebuie să depui o cerere la primăria localității unde se află imobilul, însoțită de documentele doveditoare (certificat de handicap, livret militar, hotărâre judecătorească etc.).
Termenul pentru depunerea cererii de scutire este, de regulă, 31 martie al anului pentru care soliciți scutirea.
Calculator impozit clădiri 2026
Calcularea manuală a impozitului pe clădiri poate fi complexă, mai ales dacă nu cunoști toate coeficienții aplicabili în zona ta. Folosește calculatorul nostru de impozit pe clădiri pentru a obține o estimare rapidă și precisă.
Calculatorul îți permite să introduci:
- Tipul clădirii (rezidențială sau nerezidențială)
- Suprafața utilă
- Rangul localității și zona
- Anul de construcție
- Materialele de construcție
Rezultatul este o estimare a impozitului anual, cu detalierea sumelor pentru fiecare rată și suma economisită prin plata integrală până la 31 martie.
Concluzie
Impozitul pe clădiri în 2026 variază semnificativ în funcție de tipul proprietarului și utilizarea imobilului. Persoanele fizice plătesc 0,1% pentru clădiri rezidențiale și 0,3% pentru cele nerezidențiale, calculate pe o valoare impozabilă din grila DITL. Persoanele juridice plătesc 1,3% din valoarea contabilă actualizată. Plata integrală până pe 31 martie îți aduce o economie de 10%. Verifică dacă te încadrezi în una din categoriile de scutire — mulți proprietari pierd această reducere din lipsă de informare.