Cat este impozitul pe dividende SRL in 2026
Impozitul pe dividende in 2026 este 8% din suma bruta distribuita. Pe langa impozit, asociatii care primesc dividende nete anuale peste plafonul de 12 salarii minime brute trebuie sa plateasca si CASS de 10%, ceea ce poate reduce semnificativ suma primita efectiv.
Pentru a calcula rapid cat primesti net din dividendele tale, foloseste calculatorul de dividende SRL.
Cum functioneaza distribuirea dividendelor
Dividendele reprezinta partea din profitul net al unui SRL care se distribuie asociatilor. Profitul net se obtine dupa ce firma plateste toate taxele: impozitul pe profit de 16% sau impozitul pe veniturile microintreprinderilor de 1% sau 3%.
Cand poti distribui dividende
Exista doua momente in care poti distribui dividende:
- Dupa aprobarea situatiilor financiare anuale la adunarea generala a asociatilor, de regula pana la 31 mai pentru anul fiscal precedent
- Trimestrial, sub forma de dividende interimare pe baza situatiilor financiare intermediare
Dividendele interimare se distribuie din profitul contabil trimestrial. Daca la sfarsitul anului profitul real este mai mic decat sumele distribuite ca dividende interimare, asociatii sunt obligati sa restituie diferenta.
Conditii obligatorii pentru distribuire
Dividendele se pot distribui doar daca SRL-ul are profit net. Nu poti distribui dividende daca firma are pierderi din anii anteriori neacoperite. Adunarea generala a asociatilor trebuie sa aprobe distribuirea printr-un proces verbal.
Calculul impozitului pe dividende: pas cu pas
Impozitul de 8%
Impozitul pe dividende se retine la sursa de catre SRL. Asta inseamna ca firma calculeaza, retine si vireaza impozitul la bugetul de stat in numele asociatului.
| Element | Formula |
|---|---|
| Dividend brut | Suma aprobata pentru distribuire |
| Impozit pe dividende | Dividend brut x 8% |
| Dividend net (fara CASS) | Dividend brut - Impozit |
Formula dividende nete
Dividend net = Dividend brut - Impozit 8% - CASS (daca e cazul)CASS 10% pentru dividende peste plafon
Daca totalul dividendelor nete primite intr-un an depaseste plafonul de 12 salarii minime brute pe economie, asociatul datoreaza CASS de 10%. In 2026, plafonul este 12 x 4.050 RON = 48.600 RON.
CASS se plateste la nivelul a 12 salarii minime, nu la intreaga suma a dividendelor. Asta inseamna ca CASS maxim este 4.860 RON pe an, indiferent cat de mari sunt dividendele.
Exemple practice de calcul
Profit 50.000 RON
Profit 100.000 RON
Exemplul 1: Profit de 50.000 RON
Sa presupunem ca SRL-ul tau are un profit net de 50.000 RON si decizi sa distribui integral aceasta suma ca dividende.
| Element | Calcul | Suma (RON) |
|---|---|---|
| Dividend brut | - | 50.000 |
| Impozit dividende (8%) | 50.000 x 8% | 4.000 |
| Dividend net | 50.000 - 4.000 | 46.000 |
| CASS datorat? | 46.000 < 48.600 | Nu |
| Total primit efectiv | - | 46.000 |
In acest caz, dividendul net de 46.000 RON este sub plafonul de 48.600 RON, deci nu se datoreaza CASS.
Exemplul 2: Profit de 100.000 RON
| Element | Calcul | Suma (RON) |
|---|---|---|
| Dividend brut | - | 100.000 |
| Impozit dividende (8%) | 100.000 x 8% | 8.000 |
| Dividend net | 100.000 - 8.000 | 92.000 |
| CASS datorat? | 92.000 > 48.600 | Da |
| CASS (10% din 12 salarii minime) | 48.600 x 10% | 4.860 |
| Total primit efectiv | 92.000 - 4.860 | 87.140 |
Pentru un profit de 100.000 RON, taxa efectiva totala este de 12.860 RON, adica 12,86% din suma bruta. Vrei sa verifici calculul pentru situatia ta? Foloseste calculatorul de dividende SRL.
Exemplul 3: Doi asociati cu cote egale, profit 200.000 RON
Cand SRL-ul are mai multi asociati, dividendele se distribuie proportional cu cota de participare la capitalul social.
| Element | Asociat 1 (50%) | Asociat 2 (50%) |
|---|---|---|
| Dividend brut | 100.000 | 100.000 |
| Impozit (8%) | 8.000 | 8.000 |
| Dividend net | 92.000 | 92.000 |
| CASS (plafonat) | 4.860 | 4.860 |
| Primit efectiv | 87.140 | 87.140 |
Fiecare asociat datoreaza CASS separat, deoarece fiecare depaseste individual plafonul de 48.600 RON.
Declaratii si termene de plata
Impozitul pe dividende
Impozitul de 8% se declara si se plateste de catre SRL pana pe data de 25 a lunii urmatoare trimestrului in care s-au platit dividendele. Declaratia se face prin formularul 100.
| Trimestrul | Termen de plata |
|---|---|
| Trimestrul 1 (ianuarie - martie) | 25 aprilie |
| Trimestrul 2 (aprilie - iunie) | 25 iulie |
| Trimestrul 3 (iulie - septembrie) | 25 octombrie |
| Trimestrul 4 (octombrie - decembrie) | 25 ianuarie anul urmator |
CASS pe dividende
CASS se declara de catre asociat prin Declaratia Unica (formularul 212). Termenul limita este 25 mai al anului urmator celui in care s-au incasat dividendele. Plata se face tot pana la aceeasi data.
Dividende vs salariu: ce este mai avantajos
Multi antreprenori se intreaba daca este mai bine sa isi ia banii ca salariu sau ca dividende. Raspunsul depinde de mai multi factori.
Avantajele dividendelor
- Taxa totala mai mica: 8% impozit pe dividende fata de aproximativ 41,5% taxe pe salariu
- CASS plafonat la 4.860 RON pe an, indiferent de suma
- Nu se plateste CAS pe dividende
Dezavantajele dividendelor
- Dividendele nu genereaza puncte de pensie
- Se pot distribui doar din profit, nu lunar ca salariul
- Necesita proceduri formale de distribuire
Comparatie la 100.000 RON extras din firma
| Metoda | Taxe totale | Suma neta primita |
|---|---|---|
| Dividende | ~12.860 RON | ~87.140 RON |
| Salariu | ~41.500 RON | ~58.500 RON |
Diferenta este semnificativa. De aceea multi antreprenori prefera sa isi plateasca un salariu minim si sa extraga restul profitului sub forma de dividende. Pentru a compara optiunile, verifica si comparatia formelor juridice.
Reguli importante de retinut
Dividende interimare
Dividendele interimare se pot distribui trimestrial, dar exista un risc: daca profitul anual final este mai mic decat suma dividendelor interimare distribuite, asociatii trebuie sa returneze diferenta in termen de 60 de zile de la aprobarea situatiilor financiare anuale.
Atentie la dividende interimare
Retinerea la sursa
SRL-ul este responsabil pentru retinerea si virarea impozitului de 8%. Daca firma nu retine impozitul, raspunderea este a administratorului, nu a asociatului.
Dividende catre persoane juridice
Cand un SRL distribuie dividende catre o alta firma romaneasca, impozitul pe dividende este tot 8%. Pentru dividende distribuite catre firme din UE care detin cel putin 10% din capitalul social timp de minim 1 an, se poate aplica scutirea conform Directivei Mama-Fiica.
Intrebari frecvente
Pot sa imi distribui dividende lunar?
Nu. Dividendele se pot distribui fie anual dupa aprobarea situatiilor financiare, fie trimestrial ca dividende interimare. Distributia lunara nu este permisa legal.
Ce se intampla daca nu imi iau dividendele?
Profitul nedistribuit ramane in firma si se acumuleaza ca rezerve. Nu exista obligatia de a distribui dividendele. Multe firme reinvestesc profitul pentru crestere.
Platesc CASS daca am si salariu si dividende?
Daca esti deja asigurat prin salariu si platesti CASS din salariu, nu mai datorezi CASS suplimentar pe dividende. CASS pe dividende se datoreaza doar daca nu ai alta sursa de asigurare sau daca depasesti plafonul cumulat.
Cum afecteaza impozitul pe microintreprindere dividendele?
Impozitul pe dividende de 8% se aplica indiferent de tipul de impozitare al firmei. Diferenta este ca o microintreprindere plateste 1% sau 3% pe venituri, nu 16% pe profit, ceea ce lasa mai mult profit disponibil pentru dividende. Citeste mai multe in ghidul despre impozitul pe microintreprindere 2026.
Concluzie
Impozitul pe dividende SRL in 2026 este 8%, la care se poate adauga CASS de 10% plafonat la 4.860 RON anual daca depasesti pragul de 48.600 RON dividende nete. Taxa efectiva totala ramane semnificativ mai mica decat taxele pe salariu, ceea ce face dividendele o metoda eficienta de extragere a profitului. Pentru un calcul exact adaptat situatiei tale, foloseste calculatorul de dividende SRL.