Ce s-a schimbat la impozitul pe clădiri față de 2025
Impozitul pe clădiri în 2026 se menține, în esența sa, pe aceleași principii stabilite prin Legea 227/2015 (Codul Fiscal). Nu au intervenit modificări radicale față de 2025, dar există ajustări de care proprietarii trebuie să fie conștienți.
Principalele puncte de continuitate față de 2025
- Cotele de impozitare rămân: 0,1% pentru clădiri rezidențiale PF, 0,3% pentru nerezidențiale PF, 1,3% pentru persoane juridice
- Termenele de plată rămân nemodificate: 31 martie (rata I) și 30 septembrie (rata II)
- Bonificația de 10% pentru plata integrală până pe 31 martie rămâne în vigoare
- Obligația de reevaluare la 3 ani pentru persoane juridice continuă să se aplice
Ce consiliile locale pot modifica
Codul Fiscal permite consiliilor locale să ajusteze cotele de impozitare în anumite limite. În 2026, unele primării pot majora cotele cu până la 50% față de valorile standard sau pot introduce cote reduse pentru anumite categorii de contribuabili.
Verifică hotărârea consiliului local
Indexarea valorilor de referință
Valorile de referință pe metru pătrat din grila DITL pot fi actualizate prin hotărâri ale consiliului local. Verifică dacă primăria ta a aprobat modificări față de valorile din 2025 — acestea pot afecta suma impozitului chiar dacă suprafața și cotele rămân identice.
Cota rezidențial PF
0,1%
Bonificație plată integrală
10%
Termen rata I
31 Martie
Lista completă a scutirilor de impozit pe clădiri în 2026
Scutirile de impozit pe clădiri sunt reglementate la nivel național prin Codul Fiscal, dar consiliile locale pot extinde categoriile de beneficiari prin hotărâri proprii.
Scutiri naționale obligatorii — Persoane fizice
Categorie 1 — Persoane cu dizabilități
- Persoane cu handicap grav sau accentuat — scutire totală pentru clădirea în care locuiesc
- Persoane invalide de gradul I sau II — scutire totală pentru clădirea în care locuiesc
- Nevăzătorii și alte persoane cu invaliditate certificată medical
Categorie 2 — Veterani și persecuții politice
- Veteranii de război — scutire totală pentru clădirea de domiciliu
- Văduvele veteranilor de război nerecăsătorite — scutire totală
- Persoanele persecutate politic în perioada 1945-1989
- Deportații în lagărele naziste sau comuniste
Categorie 3 — Eroi și luptători din Revoluție
- Persoanele rănite sau reținute în Revoluția din Decembrie 1989
- Urmașii eroilor Revoluției
Scutiri naționale obligatorii — Tipuri de clădiri
| Tip clădire | Condiție pentru scutire |
|---|---|
| Clădiri folosite ca lăcașuri de cult | Aparțin cultelor religioase recunoscute oficial |
| Clădiri folosite ca sedii ale partidelor politice | Dacă sunt proprietate a partidului |
| Clădiri folosite de instituții de învățământ | Publice sau private acreditate |
| Clădiri clasate ca monumente istorice | Proprietarul suportă cheltuielile de conservare |
| Clădiri aflate în proprietatea statului | Administrate de instituții publice |
| Clădiri utilizate pentru activități de asistență socială | Dacă sunt autorizate și furnizează servicii sociale |
Scutiri locale suplimentare (variabile)
Pe lângă scutirile naționale, consiliile locale pot acorda:
- Scutiri pentru pensionari cu venituri mici (de regulă sub 2 salarii minime — sub 8.100 RON/lună în 2026)
- Scutiri pentru familii cu mai mult de 3 copii în întreținere
- Reduceri pentru proprietarii care reabilitează termic clădirile
- Reduceri pentru proprietarii care instalează sisteme de energie regenerabilă
Cum obții scutirea — procedura completă
- Identifici categoria în care te încadrezi (verifică Codul Fiscal sau întreabă la DITL)
- Strângi documentele doveditoare — certificat de handicap, livret militar, adeverință ANRE, hotărâre judecătorească etc.
- Depui cererea la DITL până pe 31 martie al anului pentru care soliciți scutirea (termenul exact poate varia local)
- Primești confirmarea de la DITL — scutirea se acordă administrativ, fără a mai emite decizie de impunere
Scutirile nu se acordă automat
Declarațiile obligatorii pentru proprietarii de imobile
Declararea achiziției sau construirii unei clădiri
Orice proprietar care dobândește o clădire (cumpărare, construire, moștenire, donație) trebuie să o declare la DITL în termen de 30 de zile de la data dobândirii.
Documente necesare pentru declarare:
- Contract de vânzare-cumpărare (sau alt act de dobândire), autentificat
- Extrasul de Carte Funciară cu dreptul de proprietate intabulat
- Schița cu suprafețele (din autorizația de construire sau procesul-verbal de recepție)
- Actul de identitate al proprietarului
Declararea modificărilor la clădire
Orice modificare care afectează suprafața sau structura clădirii trebuie declarată:
- Extinderi și mansardări — măresc suprafața impozabilă
- Demolări parțiale — reduc suprafața impozabilă
- Schimbarea destinației — poate modifica cota de impozit aplicabilă (de la rezidențial la nerezidențial sau invers)
Termenul pentru declararea modificărilor este tot 30 de zile de la finalizarea lucrărilor (de la procesul-verbal de recepție).
Declararea înstrăinării (vânzare, donație)
Când vinzi sau donezi un imobil, trebuie să informezi DITL în termen de 30 de zile. Aceasta declanșează scoaterea ta din rolul de plătitor al impozitului pe clădiri pentru acel imobil.
Important: La vânzare, notarul public informează el însuși primăria, dar bine să verifici că radierea s-a efectuat efectiv, mai ales dacă ai schimbat domiciliul fiscal.
Declararea pentru persoane juridice
Persoanele juridice au obligații suplimentare față de PF:
- Declarație anuală a valorii contabile actualizate a clădirilor
- Raportul de reevaluare cel puțin o dată la 3 ani
- Bilanțul anual care reflectă valoarea clădirilor din patrimoniu
Cum contești impozitul pe clădiri dacă crezi că e calculat greșit
Situații în care contestația este justificată
- Suprafața utilizată ca bază de calcul este incorectă (diferă de actele de proprietate)
- Zona sau rangul localității aplicat este greșit
- Nu s-a aplicat reducerea pentru vârsta clădirii
- Ți s-a aplicat cota nerezidențială deși imobilul este locuință
- Ai drept la scutire dar nu a fost luată în calcul
Procedura de contestație administrativă
Pasul 1: Contestația la primărie (DITL)
Depui contestația administrativă la DITL în termen de 45 de zile de la data comunicării deciziei de impunere. Contestația trebuie să conțină:
- Date de identificare (nume, adresă, CNP/CUI)
- Numărul deciziei contestate
- Motivele contestației (ce anume consideri că este greșit)
- Documentele doveditoare (schițe, acte de proprietate, certificat de urbanism etc.)
- Solicitarea concretă (reducerea impozitului, recalcularea, anularea)
Pasul 2: Răspunsul primăriei
DITL trebuie să răspundă la contestație în termen de 45 de zile de la înregistrare. Pot accepta contestația (și recalcula impozitul), o pot respinge sau pot emite o decizie parțială.
Pasul 3: Contestația la instanța de contencios administrativ
Dacă primăria respinge contestația sau nu răspunde în termen, poți ataca decizia la tribunalul administrativ competent. Termenul pentru sesizarea instanței este de 6 luni de la data comunicării răspunsului (sau de la expirarea termenului de răspuns).
Plata sub rezervă
Documentele utile pentru o contestație de succes
| Document | Rol în contestație |
|---|---|
| Extras de Carte Funciară cu suprafețele | Dovedește suprafața corectă |
| Planul de compartimentare din autorizația de construire | Confirmă structura și destinația clădirii |
| Autorizația de construire / Procesul-verbal de recepție | Atestă data construirii (pentru reducerea de vârstă) |
| Certificatul de handicap / livret militar | Dovedește dreptul la scutire |
| Comparație cu decizii similare din localitate | Arată tratamentul inegal față de vecini |
Impozitul pe clădiri la vânzarea imobilului
Impozitul pe câștigul de capital (la vânzarea de PF)
Când vinzi un imobil ca persoană fizică, plătești impozit pe câștigul de capital, nu pe impozitul pe clădiri. Acesta este un impozit separat, calculat astfel:
- Câștigul de capital = Prețul de vânzare – Prețul de achiziție – Cheltuielile documentate
- Cota de impozit: 3% din câștigul de capital
Excepții și scutiri la vânzare:
- Scutire totală dacă imobilul a fost proprietatea ta principală (în care ai locuit efectiv) în ultimii 2 ani înainte de vânzare
- Scutire dacă valoarea vânzării este sub 450.000 RON (pragul pentru imobilele dobândite înainte de 2008 poate diferi)
Obligații la vânzare legate de impozitul pe clădiri
Înainte de vânzare, vânzătorul trebuie să obțină de la primărie un certificat fiscal care atestă că nu există datorii la bugetul local (impozit pe clădiri, impozit pe teren, alte taxe).
Fără certificat fiscal, notarul public nu poate autentifica actul de vânzare-cumpărare.
Ce se întâmplă cu impozitul din anul vânzării
Impozitul pe clădiri pentru anul vânzării se calculează proporțional:
- Vânzătorul plătește impozitul pentru perioada în care a deținut imobilul (de la 1 ianuarie până la data vânzării)
- Cumpărătorul plătește impozitul de la data dobândirii până la 31 decembrie
De regulă, calculul și împărțirea acestor sume se fac la notar, în cadrul actului de vânzare-cumpărare, iar cumpărătorul primește un credit sau o reducere din prețul de vânzare echivalentă cu impozitul plătit în avans de vânzător.
Resurse utile pentru proprietari
Folosește calculatorul de impozit pe clădiri pentru a:
- Estima impozitul anual pentru orice imobil
- Compara sumele pentru rata I și rata II
- Calcula economiile din plata integrală cu bonificație de 10%
- Verifica dacă suma de la primărie este corectă
Menține o evidență a declarațiilor depuse la DITL și păstrează toate confirmările de primire. Aceste documente sunt importante în caz de contestație sau verificare fiscală ulterioară.