Ce facilități fiscale se aplică în sectorul construcțiilor în 2026
Angajații din sectorul construcțiilor beneficiază de un regim fiscal special, introdus prin OUG 114/2018 și prelungit până la 31 decembrie 2028 prin Legea 309/2022. Acest regim acordă trei avantaje fiscale cumulate, care fac ca salariul net în construcții să fie semnificativ mai mare față de un job echivalent din alt sector.
Cele trei facilități se aplică simultan și complet, fără să fie necesară nicio solicitare separată din partea angajatului:
1. Scutire totală de impozit pe venit (0% în loc de 10%)
Angajații din construcții nu plătesc impozitul pe venit de 10% aplicat în mod normal venitului net. Scutirea se aplică pentru salarii brute de până la 10.000 RON pe lună. Dacă salariul brut depășește 10.000 RON, impozitul de 10% se aplică doar pentru suma care depășește acest prag.
2. CAS redus: 21,25% în loc de 25%
Contribuția la asigurările sociale (pilonul I de pensie) este de 21,25% în sectorul construcțiilor, față de 25% în restul economiei. Diferența de 3,75% este suportată de stat. Angajatul plătește mai puțin la pensie, dar stagiul de cotizare se calculează ca și cum ar fi plătit cota integrală de 25%.
3. Scutire totală de CASS (0% în loc de 10%)
Contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS) este 0% pentru angajații din construcții. Aceasta este cea mai mare facilitate ca pondere din salariu — în mod normal, CASS reprezintă 10% din salariul brut.
Temeiul legal: OUG 114/2018, Legea 309/2022, Codul Fiscal articolul 60 punctul 5.
Structura retineri angajat constructii (6.000 RON brut)
Condițiile de eligibilitate pentru angajat și angajator
Facilitățile fiscale nu se aplică automat oricui lucrează pe un șantier. Există condiții clare atât pentru angajat, cât și pentru firma angajatoare.
Condiții pentru angajator
Angajatorul trebuie să îndeplinească obligatoriu următoarele criterii:
- Activitatea principală (codul CAEN principal) înregistrată la Registrul Comerțului trebuie să fie din domeniul construcțiilor, conform listei de coduri CAEN eligibile stabilite prin legislație
- Veniturile din activitatea de construcții trebuie să reprezinte cel puțin 80% din totalul veniturilor firmei în luna pentru care se aplică facilitățile
Condiția privind ponderea veniturilor se verifică lunar. Dacă într-o lună firma nu îndeplinește criteriul de 80%, angajații nu beneficiază de facilități pentru luna respectivă.
Condiții pentru angajat
Angajatul trebuie să îndeplinească ambele condiții:
- Salariul brut lunar de minimum 4.000 RON (salariul minim specific construcțiilor stabilit prin HG). Pentru 2026, salariul minim în construcții este de 4.582 RON/lună
- Contract individual de muncă cu norma întreagă la un angajator care îndeplinește condițiile de mai sus
Ce se întâmplă la angajații cu mai mulți angajatori
Dacă un angajat are contracte la mai mulți angajatori, facilitățile fiscale se aplică la fiecare angajator care îndeplinește condițiile, pentru fiecare contract în parte. Scutirea de impozit se aplică însă cumulat până la plafonul de 10.000 RON brut/lună total.
Angajator: cod CAEN constructii
Activitate principala in domeniu
Angajator: 80% venituri din constructii
Verificat lunar
Angajat: salariu brut min. 4.582 RON
Salariu minim specific 2026
Angajat: contract individual munca
Norma intreaga
Facilitat aplicate automat
Angajatorul calculeaza si retine
Cum arată fluturașul de salariu față de un job identic în alt sector
Diferența dintre fluturașul unui angajat din construcții și cel al unui coleg cu același salariu brut dintr-un alt sector este vizibilă în toate cele trei coloane de rețineri.
La un salariu brut de 6.000 RON, fluturașul din construcții arată astfel:
| Element | Construcții | Alt sector |
|---|---|---|
| Salariu brut | 6.000 RON | 6.000 RON |
| CAS (21,25% vs 25%) | 1.275 RON | 1.500 RON |
| CASS (0% vs 10%) | 0 RON | 600 RON |
| Impozit pe venit (0% vs 10%) | 0 RON | 390 RON |
| Salariu net | 4.725 RON | 3.510 RON |
| Avantaj construcții | +1.215 RON/lună | — |
Diferența de 1.215 RON lunar la același salariu brut de 6.000 RON înseamnă 14.580 RON în plus pe an. Aceasta este o diferență substanțială care schimbă complet puterea de cumpărare a angajatului.
Calculul complet: brut 5.000 RON construcții vs. alt sector
Exemplul de la 5.000 RON brut este relevant pentru mulți angajați din construcții, situat aproape de minimul sectorului.
Angajat în construcții — 5.000 RON brut:
- CAS: 5.000 × 21,25% = 1.062,50 RON
- CASS: 0 RON (scutit)
- Baza impozabilă: 5.000 — 1.062,50 = 3.937,50 RON
- Impozit pe venit: 0 RON (scutit sub 10.000 RON brut)
- Salariu net: 3.937,50 RON
Angajat în alt sector — 5.000 RON brut:
- CAS: 5.000 × 25% = 1.250 RON
- CASS: 5.000 × 10% = 500 RON
- Baza impozabilă: 5.000 — 1.250 = 3.750 RON
- Impozit pe venit: 3.750 × 10% = 375 RON
- Salariu net: 2.875 RON
Diferența: 1.062,50 RON/lună sau 12.750 RON/an în favoarea angajatului din construcții, la același cost brut pentru angajator.
La 5.000 brut
+1.062 RON/lună
La 7.000 brut
+1.487 RON/lună
La 10.000 brut
+2.125 RON/lună
Avantajul crește proporțional cu salariul brut, până la pragul de 10.000 RON/lună unde atingi beneficiul maxim al scutirii de impozit. Dincolo de 10.000 RON, impozitul de 10% se aplică pentru suma ce depășește plafonul.
Calculator salariu sector construcții 2026
Calculul exact al salariului net în construcții depinde de mai mulți factori: salariul brut, eventualele deduceri personale, tipul contractului și dacă angajatorul îndeplinește toate condițiile. Cel mai rapid mod de a afla exact cât primești în mână este să folosești calculatorul dedicat pentru sectorul construcțiilor.
Calculează salariul net în construcții →
Calculatorul aplică automat toate cele trei facilități fiscale — scutirea de impozit, CAS redus la 21,25% și CASS 0% — și îți arată comparativ cât ai primi în alt sector la același salariu brut.
Ce informații ai nevoie pentru calcul
- Salariul brut lunar (minim 4.582 RON pentru eligibilitate)
- Numărul de persoane în întreținere (pentru deducere personală, dacă e cazul)
- Dacă angajatorul îndeplinește condițiile (80% venituri din construcții, cod CAEN eligibil)
Cum diferă calculul față de sectorul IT
Adesea apar comparații între scutirea din construcții și scutirea de impozit din IT. Cele două sunt structural diferite:
- IT: elimină doar impozitul pe venit (10%). CAS (25%) și CASS (10%) se plătesc integral. Nu există prag superior al salariului brut pentru scutire
- Construcții: elimină impozitul pe venit (0% până la 10.000 RON brut) + elimină CASS (0%) + reduce CAS (21,25%). Există prag minim de eligibilitate (4.582 RON brut) și prag superior pentru scutirea de impozit (10.000 RON brut)
La niveluri salariale medii din sector (5.000-8.000 RON brut), construcțiile oferă un net mai mare față de IT, datorită CASS 0% și CAS redus. La salarii peste 10.000 RON brut, avantajul construcțiilor față de IT se diminuează parțial, deoarece impozitul pe venit reintră (pentru suma peste prag), în timp ce în IT scutirea de impozit rămâne integral.
Impactul facilităților asupra puterii de cumpărare
Diferențele lunare de 900-2.000 RON față de alt sector nu sunt sume neglijabile. Traduse în ani de muncă, ele reprezintă:
- La 6.000 RON brut: 15.300 RON/an economisiți față de un job echivalent în servicii
- La 8.000 RON brut: 19.200 RON/an economisiți
- La 10.000 RON brut: 25.500 RON/an economisiți
Aceste sume pot finanța un fond de urgență solid, rate la un credit imobiliar sau contribuții voluntare la Pilonul III de pensie — totul din același salariu brut, datorită exclusiv regimului fiscal aplicat.
Concluzie
Regimul fiscal special pentru construcții reprezintă cel mai avantajos regim salarial din România pentru angajați, depășind chiar și scutirea de impozit din IT în termeni de economii totale la contribuții. Combinarea celor trei facilități — impozit 0%, CASS 0% și CAS redus — aduce economii de peste 1.000 RON/lună la un salariu brut mediu din sector. Valabilitatea acestor facilități este garantată prin lege până la 31 decembrie 2028, oferind predictibilitate pe termen mediu atât angajaților, cât și angajatorilor.
Intrebari frecvente
Cat primesc net cu 5.000 RON brut in constructii?
La 5.000 RON brut in constructii: CAS 1.062,50 RON (21,25%), CASS 0, impozit 0. Salariu net: 3.937,50 RON. Fata de alt sector la acelasi brut: 2.875 RON net. Diferenta: +1.062 RON/luna.
Cat primesc net cu 8.000 RON brut in constructii?
La 8.000 RON brut in constructii: CAS 1.700 RON (21,25%), CASS 0, impozit 0. Salariu net: 6.300 RON. Fata de alt sector: 4.700 RON net. Diferenta: +1.600 RON/luna sau 19.200 RON/an.
Ce se intampla cu facilitatile dupa 2028?
Facilitatile sunt garantate prin Legea 309/2022 pana la 31 decembrie 2028. Nu exista inca nicio decizie privind prelungirea dupa aceasta data. Angajatii care planifica pe termen lung ar trebui sa calculeze si scenarii fara facilitati.
Calculeaza salariul net in constructii
Verifica diferenta fata de sectorul standard pentru salariul tau brut:
- Salariu net constructii pentru 5.000 RON brut
- Salariu net constructii pentru 7.000 RON brut
- Salariu net constructii pentru 10.000 RON brut
- Salariu net constructii pentru 15.000 RON brut
Sau calculeaza pentru salariul tau brut pe calculatorul sector constructii.