In 2026, pragul de la care devine obligatorie inregistrarea ca platitor de TVA este de 395.000 RON cifra de afaceri pe 12 luni consecutive, conform OUG 89/2025. Aceasta reprezinta o crestere fata de pragul anterior de 300.000 RON. Sub aceasta suma, firmele si PFA-urile pot functiona in regim de scutire TVA, fara sa factureze TVA catre clienti. Daca pragul este depasit, inregistrarea la ANAF este obligatorie in termen de 10 zile.
Pragul de inregistrare ca platitor de TVA in 2026
Valoarea pragului in 2026: 395.000 RON cifra de afaceri anuala
Aceasta valoare a fost stabilita prin OUG nr. 89/2025, in echivalentul a aproximativ 79.000 EUR (la cursul de referinta BNR la data adoptarii ordonantei).
Ce inseamna regimul de scutire (sub prag):
- Nu facturezi TVA clientilor — pretul tau final este fara TVA
- Nu depui Decontul de TVA (D300) lunar sau trimestrial
- Nu poti deduce TVA din facturile furnizorilor tai
- Oblii mai putine formalitati administrative
Ce inseamna sa fii platitor TVA (peste prag):
- Adaugi TVA pe facturile tale (19%, 9% sau 5%, in functie de activitate)
- Ai dreptul sa deduci TVA din facturile primite de la furnizori
- Depui D300 lunar sau trimestrial
- Administrare mai complexa — recomandabil cu contabil
Cum se calculeaza cifra de afaceri pentru prag:
- Se iau in calcul toate veniturile din livrari de bunuri si prestari de servicii taxabile in Romania
- Se exclude TVA (daca esti deja platitor)
- Se exclud veniturile din vanzarea de active (bunuri de capital)
- Se monitorizeaza pe o perioada de 12 luni consecutive, nu neaparat an calendaristic
Monitorizare lunara
Trebuie sa monitorizezi lunar cifra de afaceri cumulata pe ultimele 12 luni. Daca in oricare luna suma cumulata depaseste 395.000 RON, ai obligatia de inregistrare in 10 zile.
Prag TVA 2026
395.000 RON
Termen inregistrare
10 zile
Formular inregistrare
D010
Cota standard TVA
19%
Cum te inregistrezi ca platitor TVA
Inregistrarea obligatorie — cand esti datorata:
Daca in ultimele 12 luni consecutive cifra ta de afaceri a depasit 395.000 RON, ai obligatia de inregistrare.
Pasii de urmat:
- Constata depasirea pragului — in luna in care suma cumulata trece de 395.000 RON
- Depune Declaratia D010 la organul fiscal competent (ANAF de care apartii)
- Termen: in maxim 10 zile de la sfarsitul lunii in care a fost depasit pragul
- Data inregistrarii: prima zi a lunii urmatoare celei in care ai depus formularul
Exemplu:
- In luna mai 2026 cifra de afaceri cumulata pe 12 luni depaseste 395.000 RON
- Depui D010 pana pe 10 iunie 2026
- Devii platitor TVA incepand cu 1 iulie 2026
Penalitati pentru inregistrare tardiva
Nerespectarea termenului de 10 zile se sanctioneaza cu amenda intre 1.000 si 5.000 RON. In plus, ANAF poate inregistra firma din oficiu si te poate obliga sa platesti TVA necolectat pentru perioada de intarziere.
Documente necesare pentru D010:
- Formularul D010 completat (disponibil pe anaf.ro sau la ghiseu)
- Copie certificat de inregistrare firma (CUI)
- Copie act de identitate administrator
- Situatia cifrei de afaceri (optional, pentru a justifica momentul depasit pragului)
Inregistrarea voluntara ca platitor TVA
Poti opta sa devii platitor TVA chiar daca nu ai depasit pragul de 395.000 RON. Aceasta se numeste inregistrare voluntara si poate fi avantajoasa in anumite situatii.
Cand merita inregistrarea voluntara:
Situatia 1 — Clientii tai sunt platitori TVA Daca vinzi in principal catre firme platitoare TVA, acestea isi pot deduce TVA-ul pe care ti-l platesc. Un furnizor neplatitor TVA nu le ofera acest avantaj, ceea ce poate face oferta ta mai putin atractiva.
Situatia 2 — Ai achizitii mari cu TVA Daca cumperi echipamente, materii prime sau servicii cu TVA ridicat, te poti regasi in situatia de a plati mult TVA la furnizori fara sa il poti recupera (daca esti neplator). Inregistrarea voluntara iti permite deducerea.
Situatia 3 — Exporti bunuri sau servicii Exporturile au cota TVA 0%, dar daca esti platitor TVA, poti recupera TVA-ul platit la achizitiile interne. Neplatorii TVA nu au acest avantaj.
Cand NU merita inregistrarea voluntara:
- Clientii tai sunt persoane fizice (nu isi pot deduce TVA) — pretul tau devine mai scump cu 19%
- Ai activitate mica cu putine achizitii — volumul administrativ nu se justifica
- Vrei sa mentii preturi mici si competitive fara TVA
Microintreprindere si TVA — compatibilitate
Un punct de confuzie frecventa: microintreprinderea si calitatea de platitor TVA sunt regimuri complet separate si compatibile. Nu se exclud.
Ce este regimul micro: O forma de impozitare a profitului — firma plateste 1% sau 3% pe venituri in loc de 16% impozit pe profit.
Ce este platitor TVA: O calitate de inregistrare in scopuri TVA — firma colecteaza si deduce TVA.
| Combinatie posibila | Legal? |
|---|---|
| Micro 1% + platitor TVA | DA |
| Micro 3% + platitor TVA | DA |
| Impozit profit 16% + neplator TVA | DA |
| Impozit profit 16% + platitor TVA | DA |
| Micro 1% + neplator TVA (sub prag) | DA |
Alegerea regimului de impozitare pe profit (micro vs. profit) este independenta de alegerea regimului TVA. Poti fi micro si platitor TVA, sau poti fi pe impozit profit si neplator TVA.
PFA si TVA
PFA-urile urmeaza aceleasi reguli ca si SRL-urile pentru TVA. Daca cifra de afaceri a PFA-ului depaseste 395.000 RON pe 12 luni, obligatia de inregistrare TVA este aceeasi ca pentru o firma.