PFA sau SRL: care este mai avantajos in 2026
Alegerea intre PFA si SRL depinde de trei factori principali: nivelul veniturilor, cheltuielile activitatii si planurile de crestere. PFA convine pentru freelanceri cu cheltuieli mici si venituri sub 200.000 RON pe an, iar SRL-ul devine mai avantajos fiscal la venituri mai mari, cand vrei sa reinvestesti sau sa angajezi.
Compara scenariul tau concret cu instrumentul nostru de comparatie forme juridice.
Tabel comparativ: PFA vs SRL vs Microintreprindere
| Criteriu | PFA | SRL (impozit pe profit) | SRL Micro |
|---|---|---|---|
| Personalitate juridica | Nu | Da | Da |
| Raspundere | Nelimitata (patrimoniu personal) | Limitata la capitalul social | Limitata la capitalul social |
| Capital social minim | Nu este necesar | 1 RON | 1 RON |
| Numar asociati | Nu are | 1-50 | 1-50 |
| Angajati | Maximum 3 | Nelimitat | Minimum 1 (pentru cota 1%) |
| Impozit pe venit/profit | 10% pe venit net | 16% pe profit | 1% sau 3% pe cifra de afaceri |
| CAS | 25% (conditionat) | Nu datoreaza direct | Nu datoreaza direct |
| CASS | 10% (conditionat) | Nu datoreaza direct | Nu datoreaza direct |
| Dividende | Nu exista | 8% impozit | 8% impozit |
| Contabilitate | Partida simpla | Partida dubla | Partida dubla |
| TVA obligatoriu | Peste plafon ~300K RON | Peste plafon ~300K RON | Peste plafon ~300K RON |
| Plafon cifra afaceri | Fara limita | Fara limita | 500.000 EUR |
| Criteriu | PFA | SRL Micro | SRL Profit |
|---|---|---|---|
| Personalitate juridica | Nu | Da | Da |
| Raspundere | Nelimitata | Limitata | Limitata |
| Angajati | Maxim 3 | Nelimitat | Nelimitat |
| Impozit venit | 10% | 1% | 16% |
| Dividende | N/A | Da (8%) | Da (8%) |
| Contabilitate | Simpla | Partida dubla | Partida dubla |
Personalitate juridica
Raspundere
Angajati
Impozit venit
Dividende
Contabilitate
Cum functioneaza taxarea la PFA
Sistem real
La sistem real, platesti impozit de 10% pe venitul net (venit brut minus cheltuieli deductibile). In plus, daca depasesti pragurile, datorezi CAS (25%) si CASS (10%).
Exemplu cu 100.000 RON venit brut si 20.000 RON cheltuieli:
| Taxa | Suma (RON) |
|---|---|
| Impozit pe venit (10% x 80.000) | 8.000 |
| CAS (25% x 48.600) | 12.150 |
| CASS (10% x 48.600) | 4.860 |
| Total taxe | 25.010 |
| Disponibil | 54.990 |
Norma de venit
La norma de venit, impozitul se calculeaza pe o suma fixa stabilita de ANAF, indiferent de venitul real. CAS si CASS se calculeaza tot in functie de venitul net real.
Afla taxele exacte pentru situatia ta cu calculatorul PFA.
Cum functioneaza taxarea la SRL Microintreprindere
Microintreprinderea plateste impozit pe cifra de afaceri, nu pe profit:
- 1% din cifra de afaceri daca are cel putin un angajat
- 3% din cifra de afaceri daca nu are angajati
In plus, asociatul plateste 8% impozit pe dividende cand extrage profitul, plus CAS si CASS daca dividendele depasesc anumite praguri.
Conditii pentru regimul micro in 2026
- Cifra de afaceri sub 500.000 EUR
- Nu desfasoara activitati excluse (consultatii, management, HoReCa peste un anumit prag)
- Capitalul social nu este detinut de stat
Exemplu SRL micro cu 1 angajat
Cifra de afaceri: 100.000 RON. Cheltuieli: 20.000 RON.
| Element | Suma (RON) |
|---|---|
| Cifra de afaceri | 100.000 |
| Impozit micro (1%) | 1.000 |
| Cheltuieli | 20.000 |
| Profit disponibil | 79.000 |
| Dividende extrase | 79.000 |
| Impozit dividende (8%) | 6.320 |
| Total taxe | 7.320 |
| Disponibil asociat | 72.680 |
Nota: nu am inclus costul angajatului minim, care adauga aproximativ 4.141 RON pe luna la cheltuielile SRL-ului. In total, costul angajatului pe salariu minim este de circa 49.700 RON pe an.
Cum functioneaza taxarea la SRL cu impozit pe profit
SRL-urile care depasesc plafonul de 500.000 EUR sau care desfasoara activitati excluse platesc impozit pe profit de 16%.
Exemplu SRL pe profit
Cifra de afaceri: 500.000 RON. Cheltuieli: 200.000 RON. Profit: 300.000 RON.
| Element | Suma (RON) |
|---|---|
| Profit brut | 300.000 |
| Impozit pe profit (16%) | 48.000 |
| Profit net | 252.000 |
| Impozit dividende (8%) | 20.160 |
| Total taxe | 68.160 |
| Disponibil asociat | 231.840 |
Rata efectiva totala: 68.160 / 300.000 = 22,7% din profit.
Comparatie fiscala directa: acelasi venit, trei forme
Sa comparam cele trei forme pentru un venit brut de 150.000 RON pe an cu 30.000 RON cheltuieli:
| Element | PFA (sistem real) | SRL Micro (1%) | SRL (profit 16%) |
|---|---|---|---|
| Venit/Cifra afaceri | 150.000 | 150.000 | 150.000 |
| Cheltuieli | 30.000 | 30.000 | 30.000 |
| Venit net/Profit | 120.000 | 120.000 | 120.000 |
| Impozit principal | 12.000 | 1.500 | 19.200 |
| CAS | 12.150 | 0* | 0* |
| CASS | 4.860 | 0* | 0* |
| Impozit dividende | - | 9.480 | 8.064 |
| Total taxe | 29.010 | 10.980 | 27.264 |
| Disponibil | 90.990 | 109.020 | 92.736 |
*La SRL, asociatul datoreaza CAS/CASS pe dividende daca depaseste pragurile, ceea ce ar creste taxele. Tabelul de mai sus nu include aceasta situatie pentru simplitate.
PFA Sistem Real
Venit 150.000 RON
SRL Micro 1%
Venit 150.000 RON
SRL Profit 16%
Venit 150.000 RON
Observi ca SRL micro este cel mai avantajos fiscal la acest nivel de venituri. PFA si SRL pe profit sunt comparabile.
Calculeaza pentru cifrele tale exacte cu instrumentul de comparatie.
Cand sa alegi PFA
PFA este alegerea potrivita in urmatoarele situatii:
Freelancer sau consultant individual
Daca lucrezi singur, fara angajati, si ai putine cheltuieli, PFA este cea mai simpla forma de organizare. Contabilitatea este in partida simpla si costurile de administrare sunt minime.
Venituri sub 100.000 RON pe an
La venituri mici, diferenta fiscala intre PFA si SRL micro nu justifica costurile suplimentare ale unui SRL (contabil in partida dubla, taxe de infiintare, obligatii de raportare).
Activitate la norma de venit
Daca activitatea ta este eligibila pentru norma de venit si castigi mult peste norma, PFA cu norma de venit poate fi cea mai avantajoasa optiune fiscal. Platesti impozit pe un venit fictiv, mult mai mic decat cel real.
Nu ai nevoie de protectia raspunderii limitate
Daca activitatea ta nu implica riscuri financiare mari si nu lucrezi cu contracte de valoare mare, lipsa raspunderii limitate nu este o problema reala.
Cand sa alegi SRL Microintreprindere
Venituri peste 100.000 RON pe an
De la acest nivel, economia fiscala de la impozitul de 1% fata de 10% la PFA devine semnificativa si compenseaza costurile suplimentare ale SRL-ului.
Vrei sa angajezi
PFA poate avea maximum 3 angajati. SRL-ul nu are aceasta limitare. Daca planurile de crestere includ o echipa, SRL-ul este obligatoriu.
Lucrezi cu clienti mari
Multe companii prefera sa lucreze cu SRL-uri pentru ca ofera mai multa credibilitate si simplifica procesul de achizitie. Un SRL emite facturi ca persoana juridica si are o imagine mai profesionala.
Vrei protectia raspunderii limitate
La SRL, in caz de faliment sau litigii, raspunzi doar cu capitalul social si activele firmei, nu cu patrimoniul personal.
Cand sa alegi SRL cu impozit pe profit
Cifra de afaceri depaseste 500.000 EUR
Peste acest plafon, regimul micro nu mai este disponibil. SRL-ul trece automat la impozit pe profit de 16%.
Activitati excluse de la regimul micro
Anumite activitati nu sunt eligibile pentru microintreprindere: consultanta si management (peste un anumit prag), HoReCa (in anumite conditii), activitati bancare si de asigurari.
Reinvestesti profitul
Daca nu extragi profitul ca dividende, ci il reinvestesti in afacere, SRL-ul pe profit poate fi avantajos. Platesti 16% pe profit, dar nu platesti impozitul pe dividende de 8% pana cand nu extragi banii.
Costuri de infiintare si administrare
| Cost | PFA | SRL |
|---|---|---|
| Infiintare | ~200 RON | ~500-1.500 RON |
| Capital social | 0 | Minimum 1 RON |
| Contabil lunar | 200-400 RON | 400-1.000 RON |
| Declaratii fiscale | Declaratia unica | Lunar/trimestrial |
| Certificat digital | ~100 RON/an | ~100 RON/an |
| Timp de infiintare | 3-5 zile | 5-10 zile |
Costul contabilului este diferenta majora. Un PFA la norma de venit poate cheltui 200 RON pe luna, in timp ce un SRL cu activitate intensa poate ajunge la 1.000 RON pe luna.
Trecerea de la PFA la SRL
Daca ai inceput ca PFA si afacerea a crescut, poti trece la SRL in orice moment. Procesul implica:
- Infiintarea SRL-ului (nu este nevoie sa inchizi PFA-ul imediat)
- Transferul contractelor si clientilor catre SRL
- Eventual, suspendarea sau radierea PFA-ului
- Stabilirea regimului fiscal al SRL-ului
Nu exista un transfer direct de activitate de la PFA la SRL. Trebuie sa renegociezi contractele si sa emiti facturi de pe noua entitate.
Infiinteaza SRL
Nu trebuie sa inchizi PFA imediat
Transfera contracte
Renegociaza cu clientii
Suspenda/Radiaza PFA
Optional, dupa transferul complet
Stabileste regim fiscal SRL
Micro sau profit
CAS si CASS pentru asociatii de SRL
Un aspect important: asociatii de SRL care primesc dividende datoreaza CAS si CASS daca veniturile din dividende depasesc anumite praguri:
- CASS obligatoriu daca dividendele anuale depasesc 6 salarii minime (24.300 RON)
- CAS obligatoriu daca dividendele anuale depasesc 12 salarii minime (48.600 RON)
Aceasta este o schimbare importanta care reduce avantajul fiscal al SRL-ului fata de PFA la venituri mari. Calculeaza impactul cu calculatorul de dividende.
Intrebari frecvente
Pot avea si PFA si SRL in acelasi timp?
Da, poti avea ambele forme juridice simultan. Trebuie sa ai grija la activitatile desfasurate prin fiecare entitate si la obligatiile fiscale separate.
Pot transforma PFA-ul in SRL?
Nu exista o procedura de transformare directa. Trebuie sa infiintezi un SRL nou si sa treci activitatea la noua entitate.
Ce se intampla cu pensiile?
La PFA, platesti CAS direct si acumulezi puncte de pensie. La SRL, daca esti angajat al propriului SRL, platesti CAS din salariul de angajat. Daca extragi doar dividende, CAS se plateste in functie de pragul de dividende.
Care forma are cele mai putine obligatii birocratice?
PFA la norma de venit, fara angajati. Depui o singura declaratie pe an si tii o evidenta contabila minima.
Recomandari pe scurt
| Situatie | Recomandare |
|---|---|
| Freelancer, sub 100K RON/an | PFA (norma de venit daca e disponibila) |
| Freelancer, peste 100K RON/an | SRL micro cu 1 angajat |
| Afacere cu angajati | SRL micro sau pe profit |
| Cifra afaceri peste 500K EUR | SRL pe profit |
| Risc ridicat de raspundere | SRL |
| Reinvestesti tot profitul | SRL pe profit |
Recomandare rapida
Concluzie
Nu exista un raspuns universal la intrebarea "PFA sau SRL". Depinde de situatia ta concreta: cat castigi, cat cheltuiesti, cati angajati vrei, cat risc iti asumi si cat de multa birocratie toleri. La venituri mici, PFA este mai simplu si mai ieftin. La venituri medii si mari, SRL micro ofera cel mai bun raport taxe/disponibil. Compara scenariul tau exact cu instrumentul de comparatie forme juridice.