Micro vs Impozit pe Profit in 2026 — Cand e Mai Avantajos Fiecare

Micro sau impozit pe profit — intrebarea corecta

Odata cu reducerea plafonului micro la 100.000 EUR in 2026 (Legea 201/2025), tot mai multi antreprenori se intreaba: daca pot alege, care regim e mai avantajos?

Raspunsul depinde de un singur numar: marja ta de profit neta.

Foloseste comparatorul de forme juridice pentru calcule personalizate.

Cum functioneaza cele doua regimuri

Regimul micro (1% din cifra de afaceri)

Impozitul se aplica pe cifra de afaceri bruta, fara sa conteze cheltuielile. Daca ai 100.000 RON vanzari, platesti 1.000 RON impozit — indiferent daca ai profit sau pierdere.

Avantaje: simplu, previzibil, avantajos la marje mari. Dezavantaje: platesti chiar daca firma pierde bani, nu poti deduce investitiile.

Impozitul pe profit (16% din profitul impozabil)

Impozitul se aplica pe profitul impozabil = venituri − cheltuieli deductibile. Daca ai 100.000 RON vanzari si 95.000 RON cheltuieli, platesti impozit pe 5.000 RON profit: 800 RON.

Avantaje: platesti proportional cu profitul real, investitiile reduc impozitul. Dezavantaje: mai complex contabil, nu beneficiezi de simplitatea micro.

Pragul de indiferenta: 6,25% marja neta

Exista un prag precis la care cele doua regimuri produc acelasi impozit:

Micro: CA × 1%
Profit: CA × Marja × 16%

Egalitate cand: 1% = Marja × 16%
Marja = 1% / 16% = 6,25%

Concluzie simpla:

• Marja neta sub 6,25% → impozitul pe profit e mai mic
• Marja neta peste 6,25% → regimul micro e mai mic
• Marja neta exact 6,25% → platesti la fel in ambele regimuri

Exemple concrete 2026

Exemplul 1 — Firma cu marja mare (consultanta IT)

La o marja de 80%, micro e cu 47.200 RON mai ieftin.

Exemplul 2 — Firma cu marja mica (comert)

La o marja de 2,5%, impozitul pe profit e cu 2.400 RON mai ieftin.

Exemplul 3 — Firma cu pierdere

Daca firma pierde bani, impozitul pe profit e intotdeauna mai bun. Micro platesti chiar daca esti pe minus.

Cand sa alegi regimul micro

Regimul micro e mai avantajos daca:

• Marja ta neta depaseste 6,25% — cu cat mai mare, cu atat castigi mai mult la micro
• Activezi in servicii (consultanta IT, creatie, marketing, avocatura) cu cheltuieli mici
• Vrei simplitate contabila si previzibilitate
• Esti la inceput de drum si vrei sa minimizezi birocratia

Cand sa alegi impozitul pe profit

Impozitul pe profit e mai avantajos daca:

• Marja ta neta e sub 6,25% — comert cu produse, horeca, constructii
• Investesti mult — echipamente, utilaje, software — si vrei sa deduci aceste cheltuieli
• Pierzi bani in primii ani si nu vrei sa platesti impozit pe cifra de afaceri
• Cifra ta de afaceri depaseste 100.000 EUR (oricum esti exclus din micro)

Impactul dividendelor

Un calcul complet trebuie sa includa si impozitul pe dividende (16%) si CASS (10% daca depasesti plafonul). Chiar daca impozitul micro pare mai mic, profitul net distribuit ca dividende este taxat identic in ambele regimuri.

Diferenta reala apare la nivelul firmei — micro plateste mai putin impozit pe profit, deci raman mai multi bani pentru reinvestit sau distribuit.

Concluzie

Nu exista un raspuns universal. Calculeaza-ti marja neta si compara:

• Peste 6,25% marja → ramai la micro (daca esti sub 100.000 EUR CA)
• Sub 6,25% marja → opteaza pentru impozit pe profit