Ce convine mai mult: dividende sau salariu din SRL in 2026
In 2026, combinatia salariu minim plus dividende ramane cea mai eficienta strategie fiscala pentru asociatii de SRL, reducand taxele totale cu 15-25% fata de extragerea integrala prin salariu. Diferenta provine din faptul ca dividendele sunt impozitate cu 8% flat, in timp ce salariul atrage contributii CAS 25%, CASS 10% si impozit pe venit 10%.
Calculeaza exact diferentele cu calculatorul de dividende SRL.
Taxele pe salariu in 2026
Ce platesti pe fiecare leu de salariu brut
Cand iti platesti salariu din SRL, se aplica urmatoarele contributii:
| Contributie | Cota | Platitor |
|---|---|---|
| CAS (pensie) | 25% | Angajat (retinut din brut) |
| CASS (sanatate) | 10% | Angajat (retinut din brut) |
| Impozit pe venit | 10% | Angajat (retinut din brut) |
| CAM (contributia asiguratorie) | 2,25% | Angajator (SRL-ul) |
Exemplu: salariu brut 10.000 RON
| Element | Calcul | Suma |
|---|---|---|
| Salariu brut | - | 10.000 RON |
| CAS 25% | 10.000 x 25% | -2.500 RON |
| CASS 10% | 10.000 x 10% | -1.000 RON |
| Impozit 10% (pe baza de calcul) | (10.000 - 2.500 - 1.000) x 10% | -650 RON |
| Salariu net | 10.000 - 2.500 - 1.000 - 650 | 5.850 RON |
| Cost angajator (CAM 2,25%) | 10.000 x 2,25% | 225 RON |
| Cost total firma | 10.000 + 225 | 10.225 RON |
Taxa efectiva totala: 42,8% din costul total al firmei (doar 57,2% ajunge in buzunarul tau).
Verifica calculul detaliat cu calculatorul de cost angajat.
Taxele pe dividende in 2026
Ce platesti pe fiecare leu de dividende
| Contributie | Cota | Observatii |
|---|---|---|
| Impozit pe dividende | 8% | Flat, fara alte deduceri |
| CASS | 10% | Doar daca nu platesti deja CASS din alta sursa |
Atentie la CASS pe dividende
Daca nu ai un contract de munca sau alta sursa de venit din care se retine CASS, dividendele atrag si CASS 10%, dar nu pe totalul dividendelor, ci pe baza plafonata:
| Venit anual dividende | Baza CASS | CASS 10% |
|---|---|---|
| Sub 24.300 RON (6 salarii minime) | Nu se datoreaza | 0 RON |
| 24.300 - 48.600 RON | 24.300 RON | 2.430 RON |
| 48.600 - 97.200 RON | 48.600 RON | 4.860 RON |
| Peste 97.200 RON | 97.200 RON | 9.720 RON |
Praguri si cote
Exemplu: dividende 10.000 RON (cu CASS platit deja din salariu)
| Element | Calcul | Suma |
|---|---|---|
| Profit distribuit ca dividende | - | 10.000 RON |
| Impozit dividende 8% | 10.000 x 8% | -800 RON |
| CASS | Platit din salariu | 0 RON |
| Dividende nete | 10.000 - 800 | 9.200 RON |
Taxa efectiva: 8% din suma distribuita.
Comparatie directa: 120.000 RON pe an
Sa comparam trei scenarii pentru a extrage 120.000 RON brut pe an din SRL:
Scenariul 1: Doar salariu
| Element | Lunar | Anual |
|---|---|---|
| Salariu brut | 10.000 RON | 120.000 RON |
| CAS 25% | -2.500 | -30.000 |
| CASS 10% | -1.000 | -12.000 |
| Impozit 10% | -650 | -7.800 |
| Net primit | 5.850 | 70.200 RON |
| CAM (cost firma) | 225 | 2.700 |
| Cost total firma | 10.225 | 122.700 RON |
Scenariul 2: Doar dividende
| Element | Calcul | Anual |
|---|---|---|
| Profit inainte de impozit profit | - | Aprox. 150.000 RON |
| Impozit micro 1% | 150.000 x 1% | -1.500 |
| Profit distribuit | - | 148.500 RON |
| Impozit dividende 8% | 148.500 x 8% | -11.880 |
| CASS (plafonat) | 48.600 x 10% | -4.860 |
| Net primit | - | 131.760 RON |
Problema: fara salariu, nu acumulezi puncte de pensie si trebuie sa platesti CASS separat.
Scenariul 3: Salariu minim + dividende (recomandat)
| Element | Calcul | Anual |
|---|---|---|
| Salariu brut minim | 4.050 x 12 | 48.600 RON |
| Net salariu | 2.362 x 12 | 28.344 RON |
| Cost firma (brut + CAM) | (4.050 + 91) x 12 | 49.692 RON |
| Profit ramas (din 150.000 venituri) | 150.000 - 49.692 | 100.308 RON |
| Impozit micro 1% | 150.000 x 1% | -1.500 |
| Profit distribuibil | 100.308 - 1.500 | 98.808 RON |
| Impozit dividende 8% | 98.808 x 8% | -7.905 |
| CASS dividende | 0 (platit din salariu) | 0 |
| Net dividende | 98.808 - 7.905 | 90.903 RON |
| Total net primit | 28.344 + 90.903 | 119.247 RON |
Rezumatul celor trei scenarii
| Scenariu | Cost firma | Net primit | Taxa efectiva |
|---|---|---|---|
| Doar salariu | 122.700 RON | 70.200 RON | 42,8% |
| Doar dividende | ~150.000 RON | 131.760 RON | 12,2% |
| Salariu minim + dividende | ~150.000 RON | 119.247 RON | 20,5% |
Doar salariu
Taxa efectiva: 42,8%
Doar dividende
Taxa efectiva: 12,2%
Salariu minim + dividende
Taxa efectiva: 20,5%
De ce nu doar dividende
Desi scenariul cu doar dividende pare cel mai avantajos fiscal, are dezavantaje importante:
Lipsa drepturilor sociale
| Drept social | Cu salariu | Fara salariu |
|---|---|---|
| Puncte de pensie | Da | Nu |
| Concediu medical platit | Da | Nu |
| Somaj (daca e cazul) | Da | Nu |
| Concediu crestere copil | Da | Nu |
| Credit bancar (adeverinta) | Da | Mai greu |
Cash flow problematic
Dividendele se pot distribui doar din profitul realizat, de regula dupa inchiderea exercitiului financiar sau trimestrial ca dividende interimare. Nu poti distribui dividende lunar ca pe un salariu.
Regula dividendelor interimare
In 2026, poti distribui dividende interimare trimestrial, pe baza situatiilor financiare interimare. Conditii:
- Situatie financiara interimare intocmita de contabil
- Profit realizat in perioada respectiva
- Dividendele interimare nu pot depasi profitul perioadei
- Regularizare anuala obligatorie
Implicatii la impozitul pe profit vs micro
Daca SRL-ul este la micro (1% sau 3%)
| Cifra afaceri | Cota micro | Impozit pe venituri |
|---|---|---|
| Sub 500.000 EUR | 1% (fara angajati) sau 1% (cu angajati) | Pe venituri, nu pe profit |
| Sub 500.000 EUR | 3% (fara angajati) | Pe venituri |
La microintreprindere, salariul este cheltuiala deductibila care reduce veniturile impozabile. Impactul este mai mic decat la impozit pe profit 16%.
Daca SRL-ul plateste impozit pe profit 16%
La impozit pe profit, salariul este cheltuiala deductibila care reduce baza de impozitare cu 16%. Acest lucru face ca diferenta dintre salariu si dividende sa fie mai mica.
| Element | Salariu 10.000 | Dividende echivalent |
|---|---|---|
| Economie impozit profit | 10.000 x 16% = 1.600 | 0 |
| Cost salariu | 10.225 | 0 |
| Profit distribuit ca dividende | 0 | 10.000 |
| Impozit dividende | 0 | 800 |
| Cost net pentru firma | 8.625 | 10.800 |
La impozit pe profit 16%, salariul devine mai atractiv din perspectiva deductibilitatii. Consulta comparatia forme juridice pentru mai multe detalii.
Strategia optima pe niveluri de venit
Venituri sub 100.000 RON pe an
Recomandare: Salariu minim + dividende trimestriale
- Salariu minim asigura drepturi sociale
- Restul ca dividende cu impozit 8%
Venituri 100.000 - 300.000 RON pe an
Recomandare: Salariu minim + dividende
- Salariu minim pe economie (4.050 brut)
- Profit maxim pentru dividende
- CASS acoperit din salariu
Venituri peste 300.000 RON pe an
Recomandare: Salariu minim + dividende, dar atentie la CASS
- La acest nivel, CASS pe dividende se plafoneaza oricum
- Consultantul fiscal poate sugera si alte instrumente
Intrebari frecvente
Pot sa nu imi dau deloc salariu si sa traiesc doar din dividende?
Legal, da. Dar pierzi drepturile sociale (pensie, medical, credit bancar). In plus, ANAF poate pune intrebari daca un administrator activ nu primeste remuneratie.
Cat de des pot distribui dividende?
Trimestrial (dividende interimare) sau anual, dupa aprobarea situatiilor financiare. Nu poti distribui dividende lunar.
Dividendele apar pe adeverinta de venit?
Nu pe adeverinta de salariat. Apar in Declaratia Unica si in evidenta fiscala. Bancile accepta dividendele ca sursa de venit pentru credite, dar cer documentatie suplimentara.
Ce se intampla daca SRL-ul are pierdere?
Nu poti distribui dividende daca SRL-ul nu are profit. In aceasta situatie, singura optiune de remunerare este salariul.
Concluzie
In 2026, combinatia salariu minim plus dividende ramane cea mai eficienta optiune pentru asociatii de SRL, oferind un echilibru intre optimizare fiscala si drepturi sociale. Calculeaza varianta optima cu calculatorul de dividende SRL si compara cu impozitul pe dividende pentru a lua decizia corecta.