Ce este deducerea personală și de ce contează pentru salariul tău
Deducerea personală este o sumă care se scade din venitul impozabil al angajatului înainte de aplicarea impozitului pe venit de 10%. Cu alte cuvinte, nu plătești impozit pe toți banii pe care îi câștigezi — ci doar pe o parte mai mică, redusă cu valoarea deducerii. Rezultatul: mai mulți bani în buzunar în fiecare lună.
Temeiul legal este art. 77^1 din Codul Fiscal (Legea 227/2015), cu modificările ulterioare. Deducerea se aplică exclusiv angajaților cu contract individual de muncă — nu și PFA-urilor, persoanelor cu venituri din chirii sau dividende.
Deducere maximă
600 RON
Impozit economisit max.
60 RON/lună
Plafon 0 deducere
3.600 RON
Plafoanele de venit pentru deducerea personală în 2026
Cum funcționează sistemul de tranșe
Deducerea personală nu este o sumă fixă pentru toți — ea scade progresiv pe măsură ce salariul brut crește. Există trei zone:
- Zona de deducere completă — salariu brut până la 2.000 RON (adică salariul minim pe economie): deducere maximă de 600 RON/lună
- Zona de deducere parțială — salariu brut între 2.001 și 3.600 RON: deducere calculată proporțional, care scade liniar de la 600 la 0 RON
- Zona fără deducere — salariu brut peste 3.600 RON: deducerea personală devine zero
Praguri si cote
Tabelul complet pe tranșe de salariu (fără persoane în întreținere)
| Salariu brut lunar (RON) | Deducere personală (RON) | Economie lunară la impozit (RON) |
|---|---|---|
| Până la 2.000 | 600 | 60 |
| 2.200 | 525 | 52,50 |
| 2.400 | 450 | 45 |
| 2.600 | 375 | 37,50 |
| 2.800 | 300 | 30 |
| 3.000 | 225 | 22,50 |
| 3.200 | 150 | 15 |
| 3.400 | 75 | 7,50 |
| 3.600 și peste | 0 | 0 |
Formula de calcul pentru zona parțială: Deducere = 600 × (3.600 − Salariu brut) / 1.600
Persoanele în întreținere și impactul lor asupra deducerii
Cine poate fi declarat persoană în întreținere
Persoanele în întreținere măresc valoarea deducerii personale. Pot fi declarate ca persoane în întreținere:
- Soțul sau soția — dacă nu realizează venituri proprii sau venitul lunar net este sub plafonul legal (510 RON în 2026)
- Copiii minori — până la 18 ani, indiferent dacă studiază sau nu
- Copiii majori — între 18 și 26 de ani, dacă urmează o formă de învățământ acreditată și nu au venituri proprii peste plafon
- Alți membri ai familiei — părinți, frați, surori, care se află efectiv în întreținerea angajatului și nu realizează venituri
O persoană poate fi declarată în întreținerea unui singur angajat. Dacă ambii părinți lucrează, copilul se declară doar la unul dintre ei.
Cum crește deducerea cu fiecare persoană în întreținere
Fiecare persoană în întreținere adaugă o sumă suplimentară la deducerea de bază. La salariul minim (2.000 RON brut), unde deducerea de bază este 600 RON:
| Persoane în întreținere | Deducere totală estimată (RON) | Economie lunară la impozit (RON) |
|---|---|---|
| 0 | 600 | 60 |
| 1 | 800 | 80 |
| 2 | 1.000 | 100 |
| 3 | 1.200 | 120 |
| 4+ | 1.400 | 140 |
Verifică suma exactă
Exemple cu cifre reale
Exemplul 1: Angajat cu salariu minim, fără dependenți
Salariu brut: 2.000 RON | Deducere personală: 600 RON
| Element | Calcul | Sumă (RON) |
|---|---|---|
| Salariu brut | — | 2.000 |
| CAS (25%) | 2.000 × 25% | 500 |
| CASS (10%) | 2.000 × 10% | 200 |
| Venit net | 2.000 − 500 − 200 | 1.300 |
| Deducere personală | — | 600 |
| Bază impozabilă | 1.300 − 600 | 700 |
| Impozit (10%) | 700 × 10% | 70 |
| Salariu net | 2.000 − 500 − 200 − 70 | 1.230 |
Fără deducere personală, impozitul ar fi 130 RON (pe o bază de 1.300 RON). Deducerea economisește 60 RON lunar = 720 RON anual.
Exemplul 2: Salariu 2.800 RON, 1 copil în întreținere
Salariu brut: 2.800 RON | Deducere personală estimată: ~450 RON
| Element | Calcul | Sumă (RON) |
|---|---|---|
| Salariu brut | — | 2.800 |
| CAS (25%) | 2.800 × 25% | 700 |
| CASS (10%) | 2.800 × 10% | 280 |
| Venit net | 2.800 − 700 − 280 | 1.820 |
| Deducere personală | — | 450 |
| Bază impozabilă | 1.820 − 450 | 1.370 |
| Impozit (10%) | 1.370 × 10% | 137 |
| Salariu net | 2.800 − 700 − 280 − 137 | 1.683 |
Exemplul 3: Salariu 4.000 RON — fără deducere
La 4.000 RON brut, salariul depășește plafonul de 3.600 RON. Deducerea personală este 0 RON, indiferent câți copii ai în întreținere.
| Element | Calcul | Sumă (RON) |
|---|---|---|
| Salariu brut | — | 4.000 |
| CAS (25%) | 4.000 × 25% | 1.000 |
| CASS (10%) | 4.000 × 10% | 400 |
| Venit net | 4.000 − 1.000 − 400 | 2.600 |
| Deducere personală | Peste plafon | 0 |
| Bază impozabilă | 2.600 − 0 | 2.600 |
| Impozit (10%) | 2.600 × 10% | 260 |
| Salariu net | 4.000 − 1.000 − 400 − 260 | 2.340 |
Cât economisești pe an — perspectiva anuală
Deducerea personală poate părea mică lunar, dar pe un an întreg devine o sumă semnificativă, mai ales pentru familiile cu copii.
| Profil | Economie lunară (RON) | Economie anuală (RON) |
|---|---|---|
| Salariu 2.000 RON, 0 dependenți | 60 | 720 |
| Salariu 2.000 RON, 2 copii | 100 | 1.200 |
| Salariu 2.500 RON, 1 copil | ~65 | ~780 |
| Salariu 3.000 RON, 0 dependenți | ~22 | ~264 |
| Salariu 3.500 RON, oricând | ~7 | ~84 |
| Salariu 3.600+ RON | 0 | 0 |
Calculează-ți deducerea personală
Cel mai simplu mod de a vedea exact cât primești net — cu sau fără persoane în întreținere — este să folosești calculatorul dedicat. Introdu salariul brut și numărul de dependenți și vei vedea instantaneu:
- Deducerea personală aplicabilă
- Impozitul pe venit calculat corect
- Salariul net final
Calculează deducerea personală →
Sfat practic
Întrebări frecvente
Deducerea personală se aplică automat?
Deducerea de bază (fără dependenți) se aplică automat de angajator, pe baza salariului brut. Deducerea suplimentară pentru persoanele în întreținere se activează doar după ce depui declarația pe propria răspundere la departamentul de resurse umane sau contabilitate.
Pot beneficia de deducere dacă am două locuri de muncă?
Deducerea personală se acordă la un singur angajator, ales de tine (de regulă, angajatorul principal). La celălalt loc de muncă, impozitul se calculează fără deducere.
Se aplică deducerea și pentru contracte part-time?
Da, dar proporțional cu fracțiunea de normă. Un angajat cu normă de 50% va beneficia de o deducere redusă la jumătate față de un angajat cu normă întreagă la același salariu orar.
Ce se întâmplă dacă nu depun declarația la timp?
Angajatorul calculează corect impozitul pentru lunile viitoare imediat după depunere. Impozitul plătit în plus în lunile anterioare poate fi recuperat prin declarația anuală de impozit pe venit.