Ce este Declaratia Unica si cand se depune in 2026
Declaratia Unica este formularul prin care persoanele fizice cu venituri independente declara si platesc impozitul pe venit, CAS si CASS intr-un singur document. In 2026, termenul limita de depunere este 25 mai, iar formularul se trimite exclusiv online prin Spatiul Privat Virtual (SPV) al ANAF.
Calculeaza taxele PFA cu calculatorul nostru pentru PFA inainte de a completa declaratia.
Termen limita
25 mai 2026
Salariu minim referinta
4.050 RON
Formular
212
Cine depune Declaratia Unica
Persoane obligate sa depuna
- PFA (Persoana Fizica Autorizata) cu venituri din activitati independente
- Intreprinderi individuale si intreprinderi familiale
- Persoane fizice cu venituri din profesii liberale
- Persoane fizice cu venituri din drepturi de proprietate intelectuala
- Persoane fizice cu venituri din chirii si arenda
- Persoane fizice cu venituri din activitati agricole peste plafonul de scutire
- Persoane fizice cu venituri din alte surse
Cine nu depune Declaratia Unica
- Salariatii care au doar venituri din salarii (angajatorul retine taxele)
- Persoanele fara venituri impozabile
- Pensionarii care au doar venituri din pensii sub plafonul de impozitare
Termenul de depunere: 25 mai 2026
Calendar important
| Eveniment | Data |
|---|---|
| Termen depunere Declaratia Unica | 25 mai 2026 |
| Termen plata impozit si contributii | 25 mai 2026 |
| Termen rectificare (daca e cazul) | Oricand, cu penalitati dupa 25 mai |
Ce se intampla daca depui dupa termen
Depunerea cu intarziere atrage penalitati:
- Amenda contraventionala: 50 - 500 RON pentru nedepunere la termen
- Penalitati de intarziere: 0,01% pe zi de intarziere asupra sumelor neachitate
- Dobanzi: se calculeaza de la data scadentei pana la data platii efective
Penalitati pentru intarziere
Structura Declaratiei Unice
Declaratia Unica are mai multe sectiuni, iar fiecare persoana completeaza doar sectiunile relevante pentru tipul sau de venit.
Sectiunea I: Date de identificare
- Nume, prenume, CNP
- Adresa de domiciliu
- Date de contact
Sectiunea II: Impozit pe venit
Aici se declara veniturile estimate sau realizate si impozitul aferent.
Pentru sistemul real:
| Element | Detalii |
|---|---|
| Venituri brute | Totalul incasarilor din activitate |
| Cheltuieli deductibile | Cheltuieli legate de activitate, documentate |
| Venit net | Venituri brute - Cheltuieli deductibile |
| Impozit 10% | 10% din venitul net |
Pentru norma de venit:
| Element | Detalii |
|---|---|
| Norma de venit | Suma fixa stabilita de ANAF per activitate si judet |
| Impozit 10% | 10% din norma de venit |
Sectiunea III: Contributia de asigurari sociale (CAS)
CAS se datoreaza daca venitul net anual depaseste 12 salarii minime brute pe economie.
| Palier venit net anual | Baza CAS | CAS 25% |
|---|---|---|
| Sub 12 salarii minime | Nu se datoreaza | 0 RON |
| 12 - 24 salarii minime | 12 salarii minime | 12 x 4.050 x 25% = 12.150 RON |
| Peste 24 salarii minime | 24 salarii minime | 24 x 4.050 x 25% = 24.300 RON |
In 2026, salariul minim brut este 4.050 RON, deci 12 salarii minime = 48.600 RON, iar 24 salarii minime = 97.200 RON.
Sectiunea IV: Contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS)
CASS se datoreaza daca venitul net anual depaseste 6 salarii minime brute.
| Palier venit net anual | Baza CASS | CASS 10% |
|---|---|---|
| Sub 6 salarii minime | Nu se datoreaza | 0 RON |
| 6 - 12 salarii minime | 6 salarii minime | 6 x 4.050 x 10% = 2.430 RON |
| 12 - 24 salarii minime | 12 salarii minime | 12 x 4.050 x 10% = 4.860 RON |
| Peste 24 salarii minime | 24 salarii minime | 24 x 4.050 x 10% = 9.720 RON |
Cum se completeaza pas cu pas
Acceseaza SPV
Spatiul Privat Virtual ANAF
Selecteaza formularul 212
Declaratia Unica
Completeaza veniturile
Sectiunile I-IV
Verifica totalurile
CAS, CASS, impozit
Trimite declaratia
Semnatura electronica
Pasul 1: Acceseaza SPV
Intra in Spatiul Privat Virtual al ANAF la adresa pfx.anaf.ro. Ai nevoie de cont SPV activ, care se poate obtine online cu semnatura electronica sau personal la sediul ANAF.
Pasul 2: Selecteaza formularul
Cauta formularul 212 "Declaratia Unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice" in sectiunea de declaratii.
Pasul 3: Completeaza datele personale
Verifica datele de identificare precompletate. Corecteaza daca este cazul.
Pasul 4: Alege tipul de venit
Selecteaza sursa de venit (activitati independente, drepturi de autor, chirii etc.) si sistemul de impozitare (real sau norma de venit).
Pasul 5: Completeaza veniturile
Daca depui pentru anul curent (estimare): Inscrie venitul net estimat pentru 2026. Pe baza acestei estimari se calculeaza impozitul si contributiile.
Daca depui pentru anul precedent (regularizare): Inscrie venitul net realizat efectiv. Se recalculeaza diferentele fata de estimarile initiale.
Pasul 6: Verifica totalurile
Sistemul calculeaza automat impozitul, CAS si CASS pe baza datelor introduse. Verifica sumele cu calculatorul PFA.
Pasul 7: Trimite declaratia
Apasa butonul de validare si transmitere. Primesti o confirmare electronica cu numarul de inregistrare.
Venitul estimat vs venitul realizat
Prima declaratie (estimare)
Cand incepi activitatea sau la inceputul anului, depui declaratia cu venitul estimat. Pe baza acestei estimari platesti impozitul si contributiile anticipat.
Declaratia de regularizare
Dupa incheierea anului, depui o noua declaratie cu venitul realizat efectiv. Daca ai estimat mai mult decat ai realizat, ti se restituie diferenta. Daca ai estimat mai putin, platesti diferenta plus eventualele penalitati.
Exemplu practic
| Element | Estimare | Realizat | Diferenta |
|---|---|---|---|
| Venit net anual | 80.000 RON | 95.000 RON | +15.000 RON |
| Impozit 10% | 8.000 RON | 9.500 RON | +1.500 RON de plata |
| CAS 25% | 12.150 RON | 12.150 RON | 0 (acelasi palier) |
| CASS 10% | 4.860 RON | 4.860 RON | 0 (acelasi palier) |
Rectificarea Declaratiei Unice
Cand se rectifica
Poti depune o declaratie rectificativa oricand daca:
- Ai gresit sumele declarate initial
- S-au modificat conditiile de impozitare
- Ai venituri suplimentare nedeclarate
- Doresti sa modifici estimarea de venit
Cum se rectifica
Depui o noua Declaratie Unica prin SPV cu bifarea optiunii "declaratie rectificativa". Noua declaratie inlocuieste integral declaratia anterioara.
Plata impozitului si contributiilor
Cum se plateste
Plata se face in contul unic deschis la Trezorerie pe numele persoanei fizice, prin:
- Transfer bancar catre Trezorerie
- Platforma ghiseul.ro
- Direct la ghiseul Trezoreriei
Platile anticipate
Poti opta sa platesti impozitul si contributiile trimestrial, in rate egale de 25% din totalul anual estimat. Termenele trimestriale sunt 25 martie, 25 iunie, 25 septembrie si 25 decembrie.
Intrebari frecvente
Pot depune Declaratia Unica pe hartie?
Nu. Din 2022, depunerea se face exclusiv electronic prin SPV. Daca nu ai cont SPV, trebuie sa il creezi inainte de termenul de depunere.
Ce se intampla daca nu am avut venituri?
Daca ai fost inregistrat ca PFA dar nu ai realizat venituri, depui Declaratia Unica cu zero la venituri. Nu datorezi impozit, dar verifica daca datorezi CASS obligatoriu.
Trebuie sa am contabil pentru Declaratia Unica?
Nu este obligatoriu, dar este recomandat. Un contabil te poate ajuta sa identifici toate cheltuielile deductibile si sa completezi corect formularul. Consulta si ghidul complet despre taxele PFA pentru a intelege ce datorezi.
PFA pe norma de venit completeaza altfel?
Da. La norma de venit nu se declara cheltuieli si venituri efective. Se inscrie norma stabilita de ANAF, iar impozitul se calculeaza pe baza acesteia. Afla mai multe despre norma de venit PFA 2026.
Concluzie
Declaratia Unica 2026 se depune pana pe 25 mai exclusiv prin SPV si cuprinde impozitul pe venit, CAS si CASS intr-un singur formular. Estimeaza-ti corect veniturile, verifica taxele cu calculatorul PFA si depune la timp pentru a evita penalitatile. Pentru o comparatie intre PFA si SRL, consulta ghidul PFA vs SRL 2026.