Formula legală de calcul a deducerii personale în 2026
Deducerea personală nu se stabilește arbitrar — este calculată după o formulă clară prevăzută în Codul Fiscal, art. 77^1. Formula diferă în funcție de zona de salariu în care te încadrezi:
Zona 1 — Salariu brut ≤ 2.000 RON (salariul minim): Deducere = suma maximă stabilită prin lege = 600 RON/lună (pentru angajat fără dependenți)
Zona 2 — Salariu brut între 2.001 și 3.600 RON: Deducere = 600 × (3.600 − Salariu brut) / 1.600
Zona 3 — Salariu brut ≥ 3.600 RON: Deducere = 0 RON
Suma de 600 RON reprezintă deducerea de bază pentru un angajat fără persoane în întreținere. Aceasta crește cu sume suplimentare pentru fiecare dependent declarat.
Tabelul complet pe tranșe de salariu — 2026
Angajat fără persoane în întreținere
| Salariu brut (RON) | Formula aplicată | Deducere personală (RON) | Impozit economisit (RON/lună) |
|---|---|---|---|
| 1.500 | Maxim | 600 | 60 |
| 2.000 | Maxim | 600 | 60 |
| 2.200 | 600 × (3.600 − 2.200) / 1.600 | 525 | 52,50 |
| 2.400 | 600 × (3.600 − 2.400) / 1.600 | 450 | 45 |
| 2.600 | 600 × (3.600 − 2.600) / 1.600 | 375 | 37,50 |
| 2.800 | 600 × (3.600 − 2.800) / 1.600 | 300 | 30 |
| 3.000 | 600 × (3.600 − 3.000) / 1.600 | 225 | 22,50 |
| 3.200 | 600 × (3.600 − 3.200) / 1.600 | 150 | 15 |
| 3.400 | 600 × (3.600 − 3.400) / 1.600 | 75 | 7,50 |
| 3.600+ | Zero | 0 | 0 |
Cum se aplică formula — exemplu pas cu pas
Salariu brut: 2.600 RON
- Verifici în ce zonă te afli: 2.600 este între 2.001 și 3.600 → Zona 2
- Aplici formula: 600 × (3.600 − 2.600) / 1.600
- Calculezi: 600 × 1.000 / 1.600 = 600 × 0,625 = 375 RON
Simplu. Nu ai nevoie de un contabil pentru asta — dar dacă vrei verificare instant, calculatorul face totul automat.
Impactul persoanelor în întreținere asupra formulei
Cum se majorează deducerea de bază
Fiecare persoană în întreținere adaugă o sumă suplimentară la deducerea de bază. Suplimentul depinde de numărul de dependenți și de regulile din Codul Fiscal.
La salariul minim (2.000 RON brut), unde deducerea de bază este 600 RON:
| Nr. dependenți | Deducere de bază | Supliment estimat | Deducere totală | Economie lunară |
|---|---|---|---|---|
| 0 | 600 | 0 | 600 | 60 RON |
| 1 | 600 | 200 | 800 | 80 RON |
| 2 | 600 | 400 | 1.000 | 100 RON |
| 3 | 600 | 600 | 1.200 | 120 RON |
| 4+ | 600 | 800 | 1.400 | 140 RON |
Notă importantă
Cine poate fi declarat dependent
- Soț/soție fără venituri proprii (sau cu venit sub 510 RON/lună net)
- Copii minori (până la 18 ani)
- Copii majori (18—26 ani) înscriși la o formă de învățământ acreditată
- Alți membri ai familiei aflați în întreținere economică efectivă
Trei exemple numerice complete
Exemplul 1: Angajat singur, salariu 2.000 RON
Situație: Angajat fără dependenți, salariu brut la nivelul salariului minim
- Deducere personală: 600 RON (deducere completă, Zona 1)
| Element | Calcul | Sumă (RON) |
|---|---|---|
| Salariu brut | — | 2.000 |
| CAS (25%) | 2.000 × 25% | 500 |
| CASS (10%) | 2.000 × 10% | 200 |
| Venit net | 2.000 − 500 − 200 | 1.300 |
| Deducere personală | — | 600 |
| Bază impozabilă | 1.300 − 600 | 700 |
| Impozit (10%) | 700 × 10% | 70 |
| Salariu net | 2.000 − 500 − 200 − 70 | 1.230 |
Fără deducere, impozitul ar fi 130 RON → economie de 60 RON/lună.
Exemplul 2: Angajat căsătorit cu 2 copii, salariu 2.800 RON
Situație: 3 persoane în întreținere (soție fără venituri + 2 copii minori), salariu brut 2.800 RON
- Deducere de bază (Zona 2): 600 × (3.600 − 2.800) / 1.600 = 300 RON
- Supliment pentru 3 dependenți: ~600 RON
- Deducere totală estimată: ~900 RON
| Element | Calcul | Sumă (RON) |
|---|---|---|
| Salariu brut | — | 2.800 |
| CAS (25%) | 2.800 × 25% | 700 |
| CASS (10%) | 2.800 × 10% | 280 |
| Venit net | 2.800 − 700 − 280 | 1.820 |
| Deducere personală | — | 900 |
| Bază impozabilă | 1.820 − 900 | 920 |
| Impozit (10%) | 920 × 10% | 92 |
| Salariu net | 2.800 − 700 − 280 − 92 | 1.728 |
Față de un angajat fără dependenți la același salariu (impozit ~152 RON), economia este de 60 RON/lună datorită dependenților.
Exemplul 3: Angajat cu salariu 3.200 RON, 1 copil
Situație: 1 copil minor în întreținere, salariu brut 3.200 RON
- Deducere de bază (Zona 2): 600 × (3.600 − 3.200) / 1.600 = 150 RON
- Supliment pentru 1 dependent: ~200 RON
- Deducere totală estimată: ~350 RON
| Element | Calcul | Sumă (RON) |
|---|---|---|
| Salariu brut | — | 3.200 |
| CAS (25%) | 3.200 × 25% | 800 |
| CASS (10%) | 3.200 × 10% | 320 |
| Venit net | 3.200 − 800 − 320 | 2.080 |
| Deducere personală | — | 350 |
| Bază impozabilă | 2.080 − 350 | 1.730 |
| Impozit (10%) | 1.730 × 10% | 173 |
| Salariu net | 3.200 − 800 − 320 − 173 | 1.907 |
Cum verifici deducerea pe fluturașul de salariu
Fluturașul de salariu (statul de plată) trebuie să conțină în mod explicit deducerea personală aplicată. Iată ce să cauți:
Găsești rândul 'Deducere personală'
În secțiunea de rețineri și deduceri
Verifici suma înscrisă
Compari cu valorile din tabelul de mai sus
Verifici 'Baza impozabilă'
Venitul net minus deducerea declarată
Calculezi impozitul
10% din baza impozabilă = impozit reținut
Ce înseamnă dacă deducerea lipsește sau este zero
Dacă pe fluturașul tău deducerea personală apare ca 0 RON (deși salariul tău brut este sub 3.600 RON), există trei explicații posibile:
- Nu ai depus declarația pe propria răspundere la angajator — deducerea pentru dependenți nu se aplică automat
- Angajatorul a omis să aplice deducerea de bază — eroare care îți creează un drept de recuperare
- Ești angajat cu normă parțială la un alt angajator unde ai declarat că beneficiezi de deducere acolo
Reține
Cum depui declarația pentru persoane în întreținere
Declarația pe propria răspundere se depune la angajator și trebuie să conțină:
- Datele de identificare ale angajatului
- Numele, CNP-ul și relația cu fiecare persoană declarată în întreținere
- Declararea că persoana nu este declarată și la alt angajator
Se anexează copii după actele de identitate ale dependenților. Pentru copiii majori la studii — adeverința de student emisă de instituția de învățământ.
Declarația nu are un termen fix anual, dar buna practică este să o depui sau să o reînnoiești la începutul fiecărui an fiscal și ori de câte ori se schimbă situația.